2010年《审计专业相关知识》辅导：税法(20)
更新时间：2010-10-12 10:14:23
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2.下列固定资产不得计算折旧扣除：
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
②以经营租赁方式租入的固定资产;
③以融资租赁方式租出的固定资产
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
⑤与经营活动无关的固定资产;
⑥单独估价作为固定资产人账的土地;
⑦其他不得计算折旧的固定资产。
3.下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
①自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;
②自创商誉;
③与经营活动无关的无形资产;
④其他不得计算摊销费用的无形资产。
4.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
【示例】
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。
A.税收滞纳金 B. 赞助支出
C. 企业所得税税款 D.营业税
【答案】ABC
2.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。
A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.季节性停用的机器设备
【答案】C
(七)亏损的结转弥补
企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2010年审计师考试辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
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