2013年三级理财规划师基础知识复习要点（7）

　　第四单元 资金成本

　　一、资金成本的概念和作用：资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。

　　二、个别资金成本的计算

　　1、债券成本2、银行借款成本3、优先股成本4、普通股成本 5、留存收益成本

　　三、加权平均资金成本的计算

　　第五单元 财务分析

　　一、财务分析的概述

　　1、财务分析的含义：是指根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。

　　2、财务分析的目的：在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价、对企业当前财务运行进行调整和控制、预测未来企业财务运行的方向及其影响。

　　3、(2006年11月第89题)财务分析的基本方法

　　(1)比较分析法 (2)百分比分析法 (3)比率分析法 (4)趋势分析法 (5)因素分析法

　　二、会计报表的一般分析

　　1、资产负债表 2、利润表

　　3、现金流量表：

　　(1)(2006年11月第90题)现金流量表特点

　　(2)(2006年11月第31题)现金流量表分析要点

　　(3)现金流量表分析的作用

　　4、三张主要报表之间的关系(见课本77页图2-7)

　　三、财务比率分析

　　企业财务比率分析的常用指标主要包括：

　　1、反映偿债能力的指标2、反映营运能力的指标3、反映盈利能力的指标 4、反映投资收益的指标

　　四、杜邦财务分析体系

　　1、主要指标：

　　(1)权益资本收益率(2)总资产净利率 (3)营业收入净利率 (4)总资产周转率(5)权益乘数

　　2、主要作用：不仅可以揭示出企业各项财务指标间的结构关系，查明各项主要指标变动的影响因素，而且为决策者优化经营理财状况，提高企业经营效益提供了思路。

　　五、现金流量分析

　　1、现金流量的结构分析2、盈利质量分析3、筹资和支付能力分析

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