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初级会计职称《初级经济法基础》历年试题:第六章

更新时间:2013-07-31 09:48:02 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 初级会计职称《初级经济法基础》历年试题:第六章

  一、单项选择题

  1.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳车船税的是(  )。(2012年)

  A.载客汽车

  B.银行运钞车

  C.机关公务车

  D.养殖渔船

  【答案】D

  【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。

  2.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元,年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是(  )。(2012年)

  A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(万元)

  B.12000× (1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元)

  C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(万元)

  D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(万元)

  【答案】B

  【解析】(1)企业办的幼儿园用房免征房产税;(2)企业经营性房产从价计征房产税;(3)出租房产从租计征房产税。

  3.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房,合同注明的土地使用权价款2000万元,厂房及地上附着物价款500万元,已知,当地规定的契税税率为3%。根据契税法律制度的规定,甲公司应缴纳的契税税额为(  )万元。(2012年)

  A.15

  B.45

  C.60

  D.75

  【答案】D

  【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据,甲公司应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。

  4.关于房产税纳税人的下列表述中,不符合房产税法律制度规定的是(  )。(2012年)

  A.房屋出租的,承租人为纳税人

  B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人

  C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人

  D.房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人

  【答案】A

  【解析】房屋出租的,出租人为房产税的纳税人。

  5.甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是(  )。(2012年)

  A.甲和乙为纳税人

  B.甲和丙为纳税人

  C.乙和丁为纳税人

  D.甲和丁为纳税人

  【答案】A

  【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

  6.周某向谢某借款80万元,后因谢某急需资金,周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务,谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知,契税税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列表述中,正确的是

  (  )。(201 1年)

  A.周某应缴纳契税3万元

  B.周某应缴纳契税2.4万元

  C.谢某应缴纳契税2,7万元

  D.谢某应缴纳契税0.3万元

  【答案】C

  【解析】(1)以土地、房屋权属抵债,视同土地、房屋权属发生转移,应当缴纳契税;(2)契税的纳税人,是在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人,在本题中,谢某是契税的纳税入:(3)谢某取得了90万元的房屋,应纳契税=90×3%=2.7(万元);(4)如果本题改为谢某与周某进行“房屋交换”,则以“价格差额”作为计税依据。

  7.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的是(  )。(2011年)

  A.工商营业执照

  B.房屋产权证

  C.土地使用证

  D.税务登记证

  【答案】D

  【解析】应当缴纳印花税的权利、许可证照包括:房屋产权证(选项B)、工商营业执照(选项A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项C),不包括税务登记证(选项D)。

  8.某矿业公司开采销售应税矿产品,其资源税实行从量计证,则该公司计征资源税的课税数量是(  )。(201 1年)

  A.实际产量

  B.发货数量

  C.计划产量

  D.销售数量

  【答案】D

  【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的,以“销售数量”为课税数量。

  二、多项选择题

  1.关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有(  )。(2012年)

  A.受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据

  B.受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

  C.购入土地使用权的,以评估价格为计税依据

  D.交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据

  【答案】ABD

  【解析】(1)选项AC:国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据;(2)选项B:土地使用权赠与、房屋赠与,计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定;(3)选项D:土地使用权交换、房屋交换,计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

  2.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中,符合法律规定的有(  )。(2012年)

  A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

  B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的,以代管人或实际使用人为纳税人

  C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以实际使用人为纳税人

  D.土地使用权共有的,以共有各方为纳税人

  【答案】ABCD

  【解析】城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳;拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或者实际使用人缴纳;土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳;土地使用权共有的,由共有各方分别缴纳。

  3.关于印花税计税依据的下列表述中,符合法律规定的有(  )。(2012年)

  A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

  B.财产保险合同以保险费为计税依据

  C.工商营业执照以注册资金为计税依据

  D.商标注册证以件数为计税依据

  【答案】ABD

  【解析】选项CD:权利许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。

  4.关于印花税纳税人的下列表述中,正确的有(  )。(2011年)

  A.会计账簿以立账簿人为纳税人

  B.产权转移书据以立据人为纳税人

  C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

  D.房屋产权证以领受人为纳税人

  【答案】ABCD

  【解析】根据书立、领受和使用应税凭证的不同,印花税的纳税人可分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。

  5.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船税的有(  )。(2011年)

  A.警用车船

  B.养殖渔船

  C.载货汽车

  D.载客汽车

  【答案】AB

  【解析】(1)选项AB:警用车船和养殖渔船免征车船税;(2)选项CD:载货汽车和载客汽车应缴纳车船税。

  三、判断题

  1.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。(  )(2012年)

  【答案】√

  2.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。(  )(2012年)

  【答案】×

  【解析】纳税人采取分期收款结算方式的,资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

  3.不记载金额的营业账簿,以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。(  )(2011年)

  【答案】√

  4.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。(  )(2009年)

  【答案】√

  5.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。(  )(2008年)

  【答案】√

  【解析】房屋出典的,承典人为房产税的纳税人。

  6.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。(  )(2008)

  【答案】×

  【解析】契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。

  7.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房,并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中,乙企业不需缴纳契税,应由甲企业缴纳。(  )(2007年)

  【答案】√

  【解析】房屋交换,交换价格不相等的,由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方(甲企业)缴纳契税。

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初级会计职称《初级经济法基础》历年试题:第五章

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