2015年理财规划师会计要素复习:现金流量筹资与支付能力分析
更新时间：2015-08-07 09:29:17
来源：环球网校
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摘要 【摘要】2015年下半年各省市理财规划师考试即将到来。环球网校为各位考生提供2015年理财规划师会计要素复习:现金流量筹资与支付能力分析，现金流量分析是理财规划师复习中重要的部分，请考生认真学习下文。望
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筹资与支付能力分析
在金融市场上，筹资能力、偿付债务或费用的能力
五个指标
1、外部融资比率 2、强制性现金支付比率 3、到期债务本息偿付比率 4、现金偿付比率
5、现金股利支付率、利润分配率
1、外部融资比率
( 经营性应付项目 增减净额 + 筹资现金流入量 ) / 现金流入量总额
比值越大，筹资能力越强
2、强制性现金支付比率
现金流入量总额 / ( 经营现金流出量 + 偿还债务本息付现 )
比值越大，支付能力越强
3、到期债务本息偿付比率、本期到期债务本息偿付比率
经营活动现金 净流量 / 本期到期 偿还债务本息付现
经营活动现金 净流量 /( 本期到期债务本金 + 现金利息支出 )
比值越大，偿付能力越强
4、现金偿付比率、长期到期债务本息偿付比率
经营活动现金 净流量 / 长期债务总额
比值越大，偿付能力越强
5、现金股利支付率、现金利润分配率
现金 股利或分配的利润 /经营活动现金 净流量
比值越小，现金支付能力越强
规律
1、2、现金流入量总额
3、4、5、经营活动现金净流量
规律
1、2、3、4、比值越大，越好
5、比值越小，越好
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