环球网校1V1直播：2016经济师中级财税章节练习题(第4章)

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　　2016经济师中级财税第四次1V1直播测试题(第4章)

　　一、单项选择题(每题的各选项中，只有1个最符合题意)

　　1.根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是( )。

　　A.批发环节销售的啤酒

　　B.生产环节销售的实木地板

　　C.生产环节销售的普通护肤护发品

　　D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

　　2.下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是( )。

　　A.将外购的货物用于本单位集体福利

　　B.将外购的货物无偿赠送给其他个人

　　C.将外购的货物分配给股东或投资者

　　D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

　　3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是 ( ) 。

　　A. 同类新金银首饰的不含税销售价格

　　B. 实际收取的含增值税的全部价款

　　C. 实际收取的不舍增值税的全部价款

　　D. 同期新金银首饰的含税销售价格

　　4.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。

　　A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

　　B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

　　C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

　　D.地板企业生产州丁装修本企业办公室的实木地板

　　5.某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/ 箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。

　　A. 1183.64

　　B. 420.34

　　C. 288.88

　　D. 100.80

　　6.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。

　　A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

　　B.从保税区运往非保税区的货物

　　C.国际组织无偿赠送的物资

　　D.从国外进口用于生产保健品的生产设备

　　7.下列行为中，属于视同货物销售的是( )

　　A将购买的货物用于集体福利

　　B将购买的货物用于个人消费

　　C将购买的货物用于在建工程

　　D将购买的货物作为投资

　　8.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交给门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。按照当时汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税为( )

　　A.5.13万元

　　B.6万元

　　C.6.60万元

　　D. 7.72万元

　　9.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( ) 。

　　A. 无论是否分开核算，一并征收营业税

　　B. 无论是否分开核算，一并征收增值税

　　C. 如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税

　　D. 如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税

　　10.下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。

　　A.将购买的货物分配给股东

　　B.将购买的货物用于集体福利

　　C.将自产的货物无偿赠送给他人

　　D.将自产的货物用于对外投资

　　二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)

　　1.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是()

　　A酒厂将自产的白酒赠予协作单位

　　B卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

　　C日化厂将自产的香水精移送于生产护肤品

　　D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术书法委员会

　　E地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工。

　　2.根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有( )

　　A.用于馈赠的应税消费品

　　B.用于抵债的应税消费品

　　C.用于换取生产资料的应税消费品

　　D.用于换取消费资料的应税消费品

　　E.用于对外投资入股的应税消费品

　　3.下列业务中，应当征收增值税的是()

　　A货物期货交易 B银行销售金银 C印刷图书、报纸、杂志

　　D邮政部门销售集邮商品 E专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品

　　4.根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有( )

　　A.有商业价值的进口货样

　　B.外国政府无偿赠送的物资

　　C.科贸公司进口的科教用品

　　D.贸易公司进口的残疾人专用品

　　E.关税税额在人民币50元以下的一票货物

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　　2016经济师中级财税第四次1V1直播测试题参考答案

　　1. 【答案】：B

　　【解析】：本题考查增值税和消费税的征税范围。

　　生产环节销售的实木地板应同时征收增值税和消费税。AC项批发环节只交增值税不交消费税，D免交增值税，只交消费税。增值税和消费税的征税范围。

　　2. 【答案】：A

　　【解析】：本题考查增值税的征税范围。将外购的货物用于本单位集体福利涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣。

　　3. 【 答案 】C

　　【 解析 】本题考查消费税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外) ,应按新货物的同期销售价格确定销售额。金银首饰应按实际收取的价款确定销售额。

　　4. 【答案】A

　　【解析】本题考查消费税的计税依据。

　　自产自用应税消费品：1、用于连续生产应税消费品的，不纳税。2、用于其他方面的，于移送使用时纳税。

　　5. 【答案】B

　　【解析】本题考查消费税应纳税额的计算。

　　进口卷烟消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)/(1-进口卷烟消费税适用比例税率)

　　从量消费税=10×150=1500元=0.15万元

　　从价消费税=(220×10×1.5+0.15)\(1-56%)×56%=420.19

　　进口环节的消费税=0.15+420.19=420.34

　　6. 【答案】C

　　【解析】第四章第四节讲义进出口货物免征关税：P109

　　(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。

　　(2)无商业价值的广告品和货样，可免征关税。

　　(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。【不包括外国企业、个人】

　　(4)海关放行前损失的货物

　　(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　7. 【答案】D

　　【解析】对于购买的货物用于集体福利、个人消费、在建工程等应该属于“不得抵扣进项税”的规定。不属于视同销售。

　　8. 【答案】 C

　　【解析】应纳税额=77.22 ÷(1+17%)× 10%=6.60万元

　　9.【 答案 】B

　　【 解析 】本题考查增值税的征税范围。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。

　　10. 【答案】B

　　【解析】本题考查增值税征税范围。B将购买的货物用于集体福利不属于增值税视同销售行为，因此不属于增值税征收范围。

　　二、多项选择题

　　1. 【答案】：ADE

　　【解析】：本题考查增税的征税范围和消费税的征税范围。B项，卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟将烟丝用于连续加工在移送过程中既不交增值税，也不交消费税;C项中，香水要求交消费税，在移送过程中只需要交消费税，不需要交增值税。

　　2. 【答案】BCDE

　　【解析】本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

　　3. 【答案】：ABCE

　　【解析】本题考查增值税的征税范围。D交营业税

　　4. 【答案】BE

　　【解析】本题考查关税的税收优惠。

　　法定减免，下列进出口货物，免征关税：

　　(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。

　　(2)无商业价值的广告品和货样，可免征关税。

　　(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。

　　(4)海关放行前损失的货物

　　(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

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