2018年初级会计职称《初级会计实务》预习考点：银行存款

　　【摘要】2018年初级会计职称考试开始进入备考预习阶段，财政部很重视会计技能的提升，特设立取得初级证书补贴1000元，因此环球网校希望考生提前预习，环球网校初级会计职称频道特整理并发布“2018年初级会计职称《初级会计实务》预习考点：银行存款”以下内容详细介绍了关于银行存款的相关内容，希望考生提早制定学习计划，供初级会计职称考生学习。

　　银行存款

　　企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算(环球网校提供银行存款)。

　　企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

　　每日终了，应结出余额。

　　银行存款的核对;“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

　　1.未达账项

　　银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

　　(1)企业已收，银行未收。

　　(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)

　　(2)企业已付，银行未付。

　　(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)

　　(3)银行已收，企业未收。

　　(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)

　　(4)银行已付，企业未付。

　　(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)

　　2.银行存款余额调节表的编制—补记式

　　【提示】如果没有记账错误，调节后双方的余额应当相等，该余额为企业可以实际动用的余额。

　　3.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

 环球网校小编推荐：

2017年初级会计职称各科目考试真题及答案汇总
　　环球网校友情提示：如果您在初级会计职称备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校初级会计职称考试频道或登陆初级会计职称论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为考生提供“2018年初级会计职称《初级会计实务》预习考点：银行存款”要求参加2018年初级会计职称考生学习并掌握知识点。

　　单项选择题

　　1、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为(　　)万元。

　　A.212.3

　　B.225.1

　　C.205.9

　　D.218.7

　　【答案】A

　　【解析】调节后的银行存款余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(万元)，或者调节后的银行存款余额=212.3(万元)。

 环球网校小编推荐：

2017年初级会计职称各科目考试真题及答案汇总
　　环球网校友情提示：如果您在初级会计职称备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校初级会计职称考试频道或登陆初级会计职称论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为考生提供“2018年初级会计职称《初级会计实务》预习考点：银行存款”要求参加2018年初级会计职称考生学习并掌握知识点。