2024年注册会计师税法考试题型及分值
更新时间:2024-05-16 12:55:47
来源:环球网校
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摘要 2024年注册会计师税法考试题型及分值:单选题26分、多选题24分、计算回答题20分、综合题30分,总分100分。注册会计师税法科目教材内容非常多,但考察难度并不大。
2024年注册会计师税法考试题型及分值:单选题26分、多选题24分、计算回答题20分、综合题30分,总分100分。注册会计师税法科目教材内容非常多,但考察难度并不大。
2024年注册会计师税法考试题型及分值
注会《税法》考试题型及题量分值 | ||||
题型 | 题量 | 分值 | 建议用时 | |
客观题 | 单选题 | 26题*1分 | 26分 | 25分钟 |
多选题 | 16题*1.5分 | 24分 | 20分钟 | |
小计 | 42题 | 50分 | 45分钟 | |
主观题 | 计算分析题 | 4题x5分 | 20分 | 35分钟 |
综合题 | 2题 | 30分 | 40分钟 | |
小计 | 6题 | 50分 | 75分钟 | |
合计 | 100分 | 120分钟 |
2024年注册会计师税法考试时间
2024年8月23日(星期五)
13:00-15:00税法(第一场)
2024年8月25日(星期日)
13:00-15:00税法(第二场)
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注册会计师税法科目特点
注会《税法》教材堪称中国税收法律制度的集大成者,几乎涵盖了所有的税收法规。然而,正因为其全面,每年的教材都会有所变动,知识点既多且琐碎,偶尔还会涉及一些计算题。尽管它与《会计》和《审计》等科目有着较高的关联性,学习难度相对较低,但记忆起来却相当费时。在考试中,《税法》的题量通常较大,这无疑对考生的做题熟练度和速度提出了更高要求。因此,在学习《税法》时,我们不仅要深入理解每一个知识点,还要注重提高做题的速度和准确性,这样才能在考试中游刃有余,取得理想的成绩。
2024年注册会计师税法高频考点
【高频考点1】税法原则
税法基本原则 | (1)税收法定原则 | (2)税收公平原则 |
(3)税收效率原则 | (4)实质课税原则 | |
税法适用原则 | (1)法律优位原则 | (2)法律不溯及既往原则 |
(3)新法优于旧法原则 | (4)特别法优于普通法原则 | |
(5)实体从旧、程序从新原则 | (6)程序优于实体原则 |
【应试口诀】适用原则:4优不及从命。
(一)税法基本原则
内容 | 含义 |
1.税收法定原则(核心原则) | (1)税收要件法定原则: ①国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施; ②国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行; ③征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定,这种规定还应当尽量明确。 |
(2)税务合法性原则(征管): 税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征,无法律依据不征税。 |
|
2.税收公平原则 | 横向公平——负担能力相等的税负相同 |
纵向公平——负担能力不等的税负不同 | |
3.税收效率原则 | 经济效率:要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行; |
行政效率:税法的制定要有利于节约税收征管成本 | |
4.实质课税原则 | 实质重于形式:应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑相关外观和形式。 |
(二)税法适用原则
内容 | 含义 |
1.法律优位原则 | 基本理论是高位法优于低位法 (1)法律高于行政法规 (2)行政法规高于规章 (3)效力低的与效力高的冲突时,效力低的无效 |
2.法律不溯及既往原则 | 新法实施之前的行为不适用新法,只能沿用旧法 |
3.新法优于旧法原则 | 新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法 |
4.特别法优于普通法原则 | 对同一事项,两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力。该原则打破了税法效力等级的限制。 |
5.实体从旧、程序从新原则 | 实体性税法不具备溯及力;程序性税法在特定条件下具有一定的溯及力,对于新税法公布实施之前发生、却在新税法公布实施之后进入税款征收程序的纳税义务,原则上新税法具有约束力 |
6.程序优于实体原则 | 在诉讼发生时不因争议而影响税款的征收 |
【提示】判断税法基本原则和税法适用原则的方法:有选择才适用。
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