2014年造价师《造价管理》教材下载：4.3.1

　　第三节价值工程

　　一、价值工程的基本原理和工作程序

　　(一)基本原理

　　1.价值工程及其特点

　　价值工程(Value Engineering，VE)是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。价值工程中所述的“价值”是指作为某种产品(或作业)所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。它不是对象的使用价值，也不是对象的经济价值和交换价值，而是对象的比较价值，是作为评价事物有效程度的一种尺度提出来的。这种对比关系可用一个数学式表示为：

　　V= (4?3?1)

　　式中V――研究对象的价值;

　　F――研究对象的功能;

　　C――研究对象的成本，即周期寿命成本。

　　由此可见，价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本3个基本要素。价值工程具有以下特点：

　　(1)价值工程的目标是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。简而言之，就是以提高对象的价值为目标。产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。产品生产成本是指用户购买产品的费用，包括产品的科研、实验、设计、试制、生产、销售等费用及税收和利润等;而产品使用及维护成本是指用户在使用过程中支付的各种费用的总和，它包括使用过程中的能耗费用、维修费用、人工费用、管理费用等，有时还包括报废拆除所需费用(扣除残值)。

　　在一定范围内，产品的生产成本和使用成本存在此消彼长的关系。随着产品功能水平提高，产品的生产成本c1增加，使用及维护成本C2降低;反之，产品功能水平降低，其生产成本降低，但使用及维护成本会增加。因此，当功能水平逐步提高时，寿命周期成本C=G+G，呈马鞍形变化，如图4.3.1所示。寿命周期成本为最小值Cm时，所对应的功能水平是从成本考虑的最适宜功能水平。

　　(2)价值工程的核心是对产品进行功能分析。价值工程中的功能是指对象能够满足某种要求的一种属性，具体讲，功能就是效用。如住宅的功能是提供居住空间，建筑物基础的功能是承受荷载，等等。用户向生产企业购买产品，是要

　　求生产企业提供这种产品的功能，而不是产品的具体结构(或零部件)。企业生产的目的，也是通过生产获得用户所期望的功能，而结构、材质等是实现这些功能的手段。目的是主要的，手段可以广泛地选择。因此，价值工程分析产品，首先不是分析其结构，而是分析其功能。在分析功能的基础之上，再去研究结构、材质等问题。

　　(3)价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。也就是说，价值工程中对价值、功能、成本的考虑，不是片面和孤立的，而是在确保产品功能的基础上综合考虑生产成本和使用成本，兼顾生产者和用户的利益，从而创造出总体价值最高的产品。

　　(4)价值工程强调不断改革和创新，开拓新构思和新途径，获得新方案，创造新功能载体，从而简化产品结构，节约原材料，节约能源，绿色环保，提高产品的技术经济效益。

　　(5)价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。

　　(6)价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动。开展价值工程，要组织科研、设计、制造、管理、采购、供销、财务等各方面有经验的人员参加，组成一个智力结构合理的集体。发挥各方面、各环节人员的知识、经验和积极性，博采众长地进行产品设计，以达到提高产品价值的目的。

　　2.提高产品价值的途径

　　由于价值工程以提高产品价值为目的，这既是用户的需要(侧重于功能)，又是生产经营者追求的目标(侧重于成本)。两者的根本利益是一致的。因此，企业应当研究产品功能与成本的最佳匹配。价值工程的基本原理是V=F/C，不仅深刻地反映出产品价值与产品功能和实现此功能所耗成本之间的关系，而且也为如何提高价值提供了有效途径。提高产品价值的途径有以下5种：

　　(1)在提高产品功能的同时，又降低产品成本，这是提高价值最为理想的途径。但对生产者要求较高。往往要借助科学技术的突破才能实现。

　　(2)在产品成本不变的条件下，通过提高产品的功能，提高利用资源的效果或效用，达到提高产品价值的目的。

　　(3)在保持产品功能不变的前提下，通过降低产品的寿命周期成本，达到提高产品价值的目的。

　　(4)产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高。

　　(5)在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下，也可以达到提高产品价值的目的。在某些情况下，为了满足购买力较低的用户需求，或一些注重价格竞争而不需要高档的产品，适当生产价廉的低档品，也能取得较好的经济效益。

　　价值工程的主要应用可以概括为两大方面，一是应用于方案评价，既可在多方案中选择价值较高的方案，也可选择价值较低的对象作为改进对象;二是寻求提高对产品或对象价值的途径。总之，在产品形成的各个阶段，都可应用价值工程提高产品或对象的价值。但应注意，在不同阶段进行价值工程活动，其经济效果的提高幅度却大不相同。对于大型复杂的产品，应用价值工程的重点是在产品的研究、设计阶段，产品的设计图纸一旦完成并投人生产后，产品的价值就已基本确定，这时再进行价值工程分析就变得更加复杂。不仅原来的许多工作成果要付之东流，而且改变生产工艺、设备工具等可能会造成很大的浪费，使价值工程活动的技术经济效果大大下降。因此，价值工程活动更侧重在产品的研究、设计阶段，以寻求技术突破，取得最佳的综合效果。

　　(二)工作程序

　　价值工程的工作程序一般可分为准备、分析、创新、实施与评价四个阶段。其工作步骤实质上就是针对产品功能和成本提出问题、分析问题和解决问题的过程。见表4.3.1。

　　表4.3.1价值工程的工作程序

　　二、价值工程方法

　　(一)对象的选择

　　价值工程是就某个具体对象开展的有针对性的分析评价和改进，有了对象才有分析的内容和目标。对企业来讲，凡是为获取功能而发生费用的事物，都可以作为价值工程研究对象，如产品、工艺、工程、服务或它们的组成部分等。

　　价值工程的对象选择过程就是逐步收缩研究范围、寻找目标、确定主攻方向的过程。因为生产建设中的技术经济问题很多，涉及的范围也很广，为了节省资金，提高效率，只有精选其中的一部分来实施，并非企业生产的全部产品，也不一定是构成产品的全部零部件。因此，能否正确选择对象是价值工程收效大小与成败的关键。

　　1.对象选择的一般原则

　　一般来说，选择价值工程的对象需遵循以下原则：

　　(1)从设计方面看，对工程结构复杂、性能和技术指标差距大、工程量大的部位进行价值工程活动，可使工程结构、性能、技术水平得到优化，从而提高工程价值。

　　(2)从施工方面看，对量多面广、关键部位、工艺复杂、原材料和能源消耗高、废品率高的部品部件，特别是量多、成本比重大的部品部件，只要成本能下降，所取得的经济效果就大。

　　(3)从成本方面看，选择成本高于同类产品、成本比重大的，如材料费、管理费、人工费等。

　　2.对象选择的方法

　　价值工程对象选择的方法有多种，不同方法适宜于不同的价值工程对象。应根据具体情况选用适当的方法，以取得较好的效果。常用的方法有以下几种。

　　(1)因素分析法。又称经验分析法，是一种定性分析方法，依据分析人员经验做出选择，简便易行。特别是在被研究对象彼此相差比较大以及时间紧迫的情况下比较适用。因素分析法的缺点是缺乏定量依据、准确性较差，对象选择的正确与否，主要决定于价值工程活动人员的经验及工作态度，有时难以保证分析质量。为了提高分析的准确程度，可以选择技术水平高、经验丰富、熟悉业务的人员参加，并且要发挥集体智慧，共同确定对象。

　　(2) ABC分析法。又称重点选择法或不均匀分布定律法，是指应用数理统计分析的方法来选择对象。这种方法由意大利经济学家帕累托提出，其基本原理为“关键的少数和次要的多数”，抓住关键的少数可以解决问题的大部分，在价值工程中，这种方法的基本思路是：首先将一个产品的各种部件(或企业各种产品)按成本的大小由高到低排列起来，然后绘成费用累积分配图(如图4.3.2所示)。然后将占总成本70%～80%而占零部件总数lO%～20%的零部件划分为A类部件;将占总成本5%～10%而占零部件总数60%～80%的零部件划分为C类;其余为B类。其中A类零部件是价值工程的主要研究对象。

　　有些产品不是由各个部件组成，如工程造价等，对这类产品可按费用构成项目分类，如分为管理费、动力费、人工费等，将其中所占比重最大的，作为价值工程的重点研究对象。

　　ABC分析法抓住成本比重大的零部件或工序作为研究对象，有利于集中精力重点突破，取得较大效果，同时简便易行，因此，广泛为人们所采用。但在实际工作中，有时由于成本分配不合理，造成成本比重不大但用户认为功能重要的对象可能被漏选或排序推后。ABC分析法的这一缺点可以通过经验分析法、强制确定法等方法补充修正。

　　(3)强制确定法。是以功能重要程度作为选择价值工程对象的一种分析方法。具体做法是：先求出分析对象的成本系数、功能系数，然后得出价值系数，以揭示出分析对象的功能与成本之间是否相符。如果不相符，价值低的则被选为价值工程的研究对象。这种方法在功能评价和方案评价中也有应用。

　　强制确定法从功能和成本两方面综合考虑，能够明确揭示价值工程的研究对象。但这种方法是人为打分，不能准确反映功能差距的大小，只适用于部件间功能差别不太大且比较均匀的对象，而且一次分析的部件数目也不能太多，以不超过10个为宜。当部件很多时，可以先用ABC法、经验分析法选出重点部件，然后再用强制确定法细选;也可以用逐层分析法，从部件选起，然后在重点部件中选出重点零件。

　　(4)百分比分析法。通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度大小(百分比)来选择价值工程对象。

　　(5)价值指数法。通过比较各个对象(或零部件)之间的功能水平位次和成本位次，寻找价值较低对象(零部件)，并将其作为价值工程研究对象。

　　(二)功能的系统分析

　　功能分析是价值工程活动的核心和基本内容。它通过分析信息资料，用动词和名词的组合方式简明正确地表达各对象的功能，明确功能特性要求，并绘制功能系统图，从而弄清楚产品各功能之间的关系。功能分析包括功能定义，功能整理和功能计量等内容。通过功能分析，可以准确掌握用户的功能要求。

　　1.功能分类

　　根据功能的不同特性，可将功能从不同的角度进行分类：

　　(1)按功能的重要程度分类。产品的功能一般可分为基本功能和辅助功能两类。基本功能就是要达到这种产品的目的所必不可少的功能，是产品的主要功能，如果不具备这种功能，这种产品就失去其存在的价值。例如，建设工程承重外墙的基本功能是承受荷载，室内间壁墙的基本功能是分隔空间。辅助功能是为了更有效地实现基本功能而附加的功能，是次要功能。如墙体的隔声、隔热就是墙体的辅助功能。

　　(2)按功能的性质分类。产品的功能可分为使用功能和美学功能。使用功能是从功能的内涵反映其使用属性，是一种动态功能。美学功能是从产品的外观反映功能的艺术属性，是一种静态的外观功能。建筑产品的使用功能一般包括可靠性、安全性和维修性等，其美学功能一般包括造型、色彩、图案等。无论是使用功能和美学功能，都是通过基本功能和辅助功能来实现的。建筑产品购配件的使用功能和美学功能要根据产品的特点而有所侧重。有的产品应突出其使用功能，例如，地下电缆、地下管道等;有的应突出其美学功能，例如：塑料墙纸、陶瓷壁画等。当然，有的产品二者功能兼而有之。

　　(3)按用户的需求分类。功能可分为必要功能和不必要功能。必要功能是指用户所要求的功能以及与实现用户所需求功能有关的功能，使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能等均为必要功能，不必要功能是不符合用户要求的功能，又包括三类：一是多余功能，二是重复功能，三是过剩功能。不必要的功能，必然产生不必要的费用，这不仅增加了用户的经济负担，而且还浪费资源。因此，功能分析是为了可靠地实现必要功能。对这部分功能，无论是使用功能还是美学功能，都应当充分而可靠地实现，即充分满足用户必不可少韵功能要求。

　　(4)按功能的量化标准分类。产品的功能可分为过剩功能和不足功能。这是相对于功能的标准而言，从定量角度对功能采用的分类。过剩功能是指某些功能虽属必要，但满足需要有余，在数量上超过了用户要求或标准功能水平。不足功能是相对于过剩功能而言的，表现为产品整体功能或零部件功能水平在数量上低于标准功能水平，不能完全满足用户需要。

　　总之，用户购买产品，其目的不是为了获得产品本身，而是通过购买该产品来获得其所需要的功能。因此，价值工程中的功能，一般是指必要功能。价值工程对产品的分析，首先是对其功能的分析，通过功能分析，弄清哪些功能是必要的，哪些功能是不必要的，从而在创新方案中去掉不必要功能，补充不足功能，使产品的功能结构更加合理，达到可靠地实现使用者所需功能的目的。

　　2.功能定义

　　任何产品都具有使用价值，即功能。功能定义就是以简洁的语言对产品的功能加以描述。这里要求描述的是“功能”，而不是对象的结构，外形或材质。因此，功能定义的过程既是解剖分析的过程，如图4.3.3所示。

　　通过对功能下定义，可以加深对产品功能的理解，并为以后提出功能代用方案提供依据。功能定义一定要抓住问题的本质，头脑里要问几个为什么。如这是干什么用的?为什么它是必不可少的?没有它行不行?等等。功能定义通常用一个动词和一个名同来描述，不宜太长，以简洁为好。动词是功能承担体发生的动作，而动作的对象就是作为宾语的名词。例如，建筑物基础的功能是“承受荷载”，这里基础是功能承担体，“承受”是表示功能承担体(基础)发生动作的动词。“荷载”则是作为动词宾语的名词。但是，并不是只要动词加名词就是功能定义。对功能所下的定义是否准确，对下一步工作影响很大。因此，对功能进行定义需要反复推敲，既简明准确，便于测定，又要系统全面，一一对应。

　　3.功能整理

　　在进行功能定义时，只是把认识到的功能用动词加名词列出来，但因实际情况很复杂，这种表述不一定都很准确和有条理，因此，需要进一步加以整理。

　　(1)功能整理的目的。功能整理是用系统的观点将已经定义了的功能加以系统化，找出各局部功能相互之问的逻辑关系，并用图表形式表达，以明确产品的功能系统。从而为功能评价和方案构思提供依据。

　　(2)功能整理的一般程序。功能整理的主要任务就是建立功能系统图。因此，功能整理的过程也就是绘制功能系统图的过程，其工作程序如下：

　　1)编制功能卡片。

　　2)选出最基本的功能。

　　3)明确各功能之间的关系。

　　4)对功能定义作必要的修改、补充和取消。

　　5)按上下位关系，将经过调整、修改和补充的功能，排列成功能系统图。

　　功能系统图是按照一定的原则和方式，将定义的功能连接起来，从单个到局部，再从局部到整体而形成的一个完整的功能体系。其一般形式如图4.3.4所示。

　　在图4.3.4中，从整体工程F开始。由左向右逐级展开，在位于不同级的相邻两个功能之间，左边的功能(上级)是右边功能(下级)的目标，而右边的功能(下级)左边功能(上级)的手段。

　　4.功能计量

　　功能计量是以功能系统图为基础，依据各个功能之间的逻辑关系，以对象整体功能的定量指标为出发点，从左向右地逐级测算、分析，确定出各级功能程度的数量指标，揭示出各级功能领域中有无功能不足或功能过剩，从而为保证必要功能、剔除过剩功能、补足不足功能的后续活动(功能评价、方案创新等)提供定性与定量相结合的依据。

　　功能计量又分对整体功能的量化和对各级子功能的量化。

　　(1)整体功能的量化。整体功能的计量应以使用者的合理要求为出发点，以一定的手段、方法确定其必要功能的数量标准，它应能在质和量两个方面充分满足使用者的功能要求而无过剩或不足。整体功能的计量是对各级子功能进行计量的主要依据。

　　(2)各级子功能的量化。产品整体功能的数量标准确定之后，就可依据“手段功能必须满足目的功能要求”的原则，运用目的――手段的逻辑判断，由上而下逐级推算、测定各级手段功能的数量标准。各级子功能的量化方法有很多，如理论计算法、技术测定法、统计分析法、类比类推法、德尔菲法等，可根据具体情况灵活选用。

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