2016年中级会计师《财务管理》考点获取现金能力的分析
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现金流量分析
现金流量分析一般包括现金流量的结构分析、流动性分析、获取现金能力分析、财务弹性分析及收益质量分析。这里主要从获取现金能力及收益质量方面介绍现金流量比率。(环球网校提供获取现金能力的分析)
获取现金能力的分析
获取现金的能力可通过经营活动现金流量净额与投入资源之比来反映。
投入资源可以是销售收入、资产总额、营运资金、净资产或普通股股数等。
1.销售现金比率
销售现金比率是指企业经营活动现金流量净额与企业销售额的比值。
其计算公式为：
销售现金比率=经营活动现金流量净额÷销售收入
2.每股营业现金净流量
每股营业现金净流量是通过企业经营活动现金流量净额与普通股股数之比来反映的。
其计算公式为：
每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数
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3.全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是通过企业经营活动现金流量净额与企业平均资产总额之比来反映的，它说明企业全部资产产生现金的能力。
其计算公式为：
全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%
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