2017年中级会计职称《中级财务管理》第六章第二节现金流量概念
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现金流量概念
(环球网校提供现金流量)由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支，称为现金流量。
其中现金收入称为现金流入量;
现金支出称为现金流出量。
现金流入量与现金流出量相抵后的余额，称为现金净流量。
在一般情况下，投资决策中的现金流量指现金净流量(NCF)，这里的现金既包括库存现金、银行存款等货币性资产，也可以指相关非货币资产(如原材料、设备等)的变现价值。
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计算题
1、A公司找到一个投资机会，该项目投资建设期为2年，营业期5年，预计该项目需固定资产投资750万元，分两年等额投入。会计部门估计每年固定成本为(不含折旧)40万元，变动成本是每件180元。固定资产折旧采用直线法，折旧年限为5年，估计净残值为50万元。营销部门估计各年销售量均为40000件，单价250元/件。生产部门估计需要250万元的净营运资本投资，在投产开始时一次投入。为简化计算，假设没有所得税。要求计算各年的净现金流量。
【答案】
NCF0=-375(万元)
NCF1=-375(万元)
NCF2=-250(万元)
NCF3-6=4×250-4×180-40=240(万元)
NCF7=240+250+50=540(万元)。
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