2018年中级会计职称《财务管理》知识点：第七章营运资金的概念

更新时间：2018-01-12 10:07:46 来源：环球网校

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　　【摘要】2018年中级会计职称考试备考之路已开启，本文内容是全面梳理教材的基础，环球网校小编为广大考生精心准备了中级财务管理知识点“2018年中级会计职称《财务管理》知识点：第七章营运资金的概念”本文分享第七章营运资金管理第一节营运资金管理的主要内容，为备考取得良好的基础。

　　营运资金的概念

　　营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

　　广义：一个企业流动资产的总额。

　　狭义：流动资产减去流动负债后的余额。即：营运资金=流动资产-流动负债

　　流动资产与流动负债的分类

项目	分类标准	分类
流动资产	按占用形态	现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。
流动资产	按在生产经营过程中所处的环节	生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
流动负债	以应付金额是否确定	应付金额确定的流动负债（短期借款、应付票据、应付短期融资券）和应付金额不确定的流动负债（如应交税金、应付产品质量担保债务等）。
	以流动负债的形成情况	自然性流动负债和人为性流动负债。
	以是否支付利息	有息流动负债和无息流动负债。

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