09年初级经济法第五章课后练习题答案四
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环球网校为广大学员整理提供会计职称《初级经济法》考试复习资料，以便更好的为2009年会计职称考试做准备：第五章所得税法律制度―本章的题型应主要考虑选择题、判断题、计算分析题。愿为大家考试提供最大的帮助，并祝考试顺利!
四、计算题
1、【正确答案】 (1)该企业2008年度应纳税所得额
①收入总额=产品销售收入+劳务收入+租金收入=800+40+5=845(万元)
②准予扣除项目金额=产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+(营业外支出-滞纳金)+除增值税外的其他税金+其他准予扣除项目=430+80+20+10+(3-1)+7.20+23 =572.20(万元)
③该企业2008年度应纳税所得额
=收入总额-准予扣除项目金额=845-572.20=272.80(万元)
(2)该企业2006年度应纳所得税额=应纳税所得额×税率=272.80×25%=68.2(万元)。
2、【正确答案】 (1)工资收入未超过1600元，不缴纳个人所得税。
(2)特许权使用费应纳的个人所得税
=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
(3)稿酬所得应纳的个人所得税
=12000×(1-20%)×20%×(1-30%) =1344(元)
(4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税。
张某2006年应纳个人所得税税款9344元 (8000+1344)，应补缴个人所得税税款9344元。
五、综合题
1、【正确答案】 (1)以下项目计算错误，应予调整
①固定资产全额扣除错误
本年允许扣除的折旧额=(80-4)÷(5×12)×10=12.67(万元)
调增应纳税所得额=80-12.67=67.33(万元)
②财政拨款并入应纳税所得额错误
财政拨款为不征税的收入
调减应纳税所得额60万元
③赞助支出扣除错误
赞助支出为不得扣除项目
调增应纳税所得额120万元
(2)调整后应纳税所得额=1050+67.33-60+120=1177.33(万元)
全年应缴纳所得税=1177.33×25%=294.33(万元)
年终应补缴所得税=294.33-262.5=31.83(万元)
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