中级财务管理 知识点：资金需要量预测(1)
更新时间：2012-04-10 09:28:59
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一、因素分析法$lesson$
含义 是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。
优缺点优点：是计算简便，容易掌握;缺点：预测结果不太精确。
适用通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
计算公式资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)
【例3-3】
甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。则：
预测年度资金需要量=(2200-200)×(1+5%)×(1-2%)=2058(万元)
二、销售百分比法
含义 销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。
基本步骤1、确定随销售额而变动的资产和负债项目;
2、确定经营性资产与经营性负债有关项目与销售额的稳定比例关系;
3、确定需要增加的筹资数量;
计算公式 
2012年会计职称辅导招生简章 2012年考试时间10月27日至28日
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