中级财务管理 知识点：资金需要量预测(2)
更新时间：2012-04-10 09:29:16
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三、资金习性预测法$lesson$
含义 是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。
资金的分类按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
1、不变资金是指一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。
2、变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。
3、半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。半变动资金可采用一定的方法划分为不变资金和变动资金两部分。
(一)根据资金占用总额与产销量的关系预测
设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，他们之间关系可用下式表示：
Y=a+bX
式中：a为不变资金;b为单位产销量所需变动资金。
可联立下面二元一次方程组求出a和b
(二)采用逐项分析法预测
这种方式是根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)同产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动和不变两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。
2012年会计职称辅导招生简章 2012年考试时间10月27日至28日
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