中级会计职称考试《中级会计实务》练习：企业所得税

更新时间：2013-01-18 09:46:15 来源：|0

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摘要企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产或负债

　　多项选择题

　　1、下面关于企业所得税的表述中，错误的是(　　)。

　　A、企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产或负债

　　B、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用

　　C、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值

　　D、企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】选项D，企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税;选项B，可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入所有者权益。

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