中级会计职称《中级财务管理》第二章练习：资金需要量预测

　　第五节 资金需要量预测

　　一、 单选题

　　1.下列项目占用的资金属于变动资金的是( )。

　　A.原材料的保险储备

　　B.厂房、设备占用的资金

　　C.必要的成品储备

　　D.直接构成产品实体的原材料占用的资金

　　【答案】D

　　【解析】不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动影响而保持固定不变的那部分资金，包括为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金;直接构成产品实体的原材料，必要成品储备以外的产成品属于变动资金。

　　2.甲企业上年度资金平均占用额为2500万元，经分析，其中不合理部分为500万元，预计本年度销售增长10%，资金周转下降2%。则根据因素分析法计算预测年度资金需要量是( )。

　　A 2000 B 2200 C 2156 D 2244

　　答案：D

　　解析：资金需要量

　　=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)

　　=(2500-500)×(1+10%)×(1+2%)=2058(万元)

　　二、 多选题

　　1 .经营性负债项目通常包括( )。

　　A应付票据 B 短期借款 C 长期负债 D 应付账款

　　答案：AD

　　解析： 经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目。

　　三、 判断题

　　1.企业按照销售百分比法预测出来的资金需要量，是企业在未来一定时期资金需要量的增量。( )

　　【答案】√

　　【解析】销售百分比法是根据销售增长与资产增长之间的关系预测未来资金需要量的方法，预测的结果是未来一定时期内由于销售收入变化而引起的资金需要量的增量。

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