中级会计职称《中级财务管理》第五章练习题：营运资金管理概述

　　第一节 营运资金管理概述

　　一、 单选题

　　1.流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债，这是依据(　)标准划分的。

　　A.金额是否确定

　　B.占用形态的不同

　　C.利息是否支付

　　D.形成情况

　　答案：D

　　2.以下流动资产融资战略中，短期资金占全部资金来源比重最大的是(　)。

　　A.期限匹配融资战略

　　B.保守融资战略

　　C.激进融资战略

　　D.紧缩融资战略

　　答案：C

　　解析：流动资产融资策略包括：期限匹配融资战略;保守融资战略;激进融资战略，其中短期资金占全部资金来源比重最大的类型是激进型融资战略。

　　二、 多选题

　　1、营运资金一般具有( )特点。

　　A营运资金的来源具有灵活多样性

　　B营运资金的数量具有波动性

　　C营运资金的周转具有短期性

　　D营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

　　答案：ABCD

　　解析： 营运资金一般具有如下特点：

　　(1)营运资金的来源具有灵活多样性

　　(2)营运资金的数量具有波动性

　　(3)营运资金的周转具有短期性

　　(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

　　2.下列各项不属于宽松流动资产管理战略的特点有( )。

　　A.较低水平的流动资产-销售收入比率

　　B.较高的运营风险

　　C.较高的投资收益率

　　D.较高水平的流动资产-销售收入比率

　　答案：ABC

　　解析：流动资产的投资战略分为紧缩的和宽松的两种。宽松的流动资产投资战略的特点是(1)维持高水平的流动资产-销售收入比率;(2)较低的投资收益率，较小的运营风险。 ABC均属于紧缩流动资产战略的特点。

　　三、 判断题

　　1.在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持高水平的流动资产与销售收入比率。(　　)

　　答案：×

　　解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。

　　在宽松的流动资产投资策略下，企业维持高水平的流动资产与销售收入比率。

　　2.保守型融资战略通常最小限度的使用短期融资，导致较高的流动性比率(　　)

　　答案：√

　　解析：保守型融资战略中，长期融资支持固定资产、永久性流动资产和某部分波动性流动资产，短期融资仅用于融资剩余的波动性流动资产，因此该策略通常最小限度的使用短期融资，由于对短期融资的相对较低的依赖导致了较高的流动比率(流动资产/流动负债)

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