中级会计职称《财务管理》模拟考试：现金收入
更新时间：2014-09-15 11:22:12
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环球网校为了方便各位考生2014年中级会计职称考试备考。特整理了《财务管理》练习题，随后还会有经典试题与备考技巧，敬请期待!
计算分析题
A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款 60%，次月收款30%，第三个月收款10%。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。
要求：
(1)测算2010年2月份的现金收入合计。
(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。
(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
参考答案
(1)2月份现金收入合计=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)。
(2)3月份应收账款=75×10%+90×40%=43.5(万元)
3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=34.8(万元)。
(3)3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元>3月份公司的资金缺口为30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。
如果您在此过程中遇到任何疑问，请登录环球网校会计职称频道及论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!
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