（1）该企业应缴纳的增值税=1800×17%－（85＋5×11%）=220.45（万元）（2）销售（营业）收入×5‰=1800×5‰=9（万元），业务招待费×60%=40×60%=24（万元），业务招待费扣除限额为9万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=40-9=31（万元）（3）广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），广告费应调增的应纳税所得额=300-270=30（万元）（4）该企业2012年度境内所得的应纳税所得额=1800-800-100+31-350+30-219.75-（40-22）=373.25（万元）该企业2012年度境内所得应纳所得税额=373.25×25%=93.31（万元）（5）境外收益应补缴的企业所得税=80÷（1-20%）×（25%-20%）=5（万元）（6）境内、境外收入汇算清缴应补缴的企业所得税税额=93.31+5-88=10.31（万元）