2010年证券从业资格考试发行与承销第三章多选题(3)

　　21.公司改组时，应避免主要业务与实际控制人及其控制法人相同或类似，存在同业竞争的，可采取的解决措施有(　　)。

　　A.通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司

　　B.竞争方将有关业务转让给无关联的第三方

　　C.拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务

　　D.竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺

　　22.公司提出上市申请前，存在数量较大的关联交易，应制订有针对性减少关联交易的实施方案，注意的问题包括(　　)。

　　A.发起人或股东不得通过保留采购、销售机构以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营

　　B.从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com

　　C.专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应由关联方或无关联的第三方经营

　　D.主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入(通过出资投入或出售)拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营

　　23.审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表发表(　　)的可能性。

　　A.无保留意见

　　B.保留意见

　　C.否定意见

　　D.拒绝表示意见转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com

　　24.企业在改组为上市公司时，对承担社会职能的非经营性资产可以进行的处理模式包括(　　)。

　　A.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产留在原企业

　　B.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产组建为新的第三产业服务性单位

　　C.完全分离经营性资产和非经营性资产，公司的社会职能分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置

　　D.部分分离经营性资产和非经营性资产，公司继续承担部分社会职能

　　25.拟上市公司必须保证其财务独立，具体要求包括(　　)。

　　A.拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决策

　　B.拟发行上市公司应拥有其自身的银行账户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行账户

　　C.拟发行上市公司可与其股东单位联合对外签订合同转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com

　　D.拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务

　　26.关联关系包括关联方与发行人之间的(　　)。

　　A.股权关系

　　B.人事关系

　　C.管理关系

　　D.商业利益关系

　　27.在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括(　　)。

　　A.期后事项

　　B.或有损失

　　C.会计报表转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com

　　D.账户余额

　　28.对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括(　　)内

　　A.发起人投资行为和资产状况的合法性

　　B.企业申请进行股份制改组的可行性和合法性

　　C.股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性

　　D.原企业重大变更的合法性和有效性

　　29.(　　)的性质均属国家所有，统称为国有股。

　　A.国家股

　　B.流通股转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com

　　C.非流通股

　　D.国有法人股

　　30.期后事项是指被审计单位(　　)发生的对会计报表产生影响的事项。

　　A.资产负债表截止日到审计报告日

　　B.资产负债表截止日到会计报表公布日

　　C.审计报告日至会计报表公布日

　　D.会计报表公布日至审计报告日

　　31.股份制改组的审计计划由(　　)组成。

　　A.总体审计计划

　　B.全面审计计划转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com

　　C.分部审计计划

　　D.具体审计计划

　　32.国有法人单位(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)所拥有的企业，包括(　　)，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股。

　　A.产权关系经过界定和确认的国有企业(集团公司)的全资子企业(全资子公司)

　　B.产权关系未经过界定和确认的国有企业(集团公司)的全资子企业(全资子公司)

　　C.控股子企业(不包括其下属企业)转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com

　　D.控股子企业(控股子公司)及其下属企业

　　多选题 

　　21.ABCD 22.ABD 23.A 24.ABC 25.ABD 26.ABCD 27.CD 28.ABCD 29.AD 30.AC 31.AD 32.AD

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