证券从业资格投资基金重难点：基金托管人内部控制
更新时间：2013-09-24 10:25:44
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摘要 证券从业资格投资基金重难点：基金托管人内部控制
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第七节 基金托管人内部控制
一、内部控制的目标和原则
(一)内部控制的目标
目标分为四项：P130
保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整;维护持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
(二)内部控制的原则(考点)
1、合法性原则
2、完整性原则
3、及时性原则
4、审慎性原则
5、有效性原则
6、独立性原则
二、内部控制的基本要素
1、环境控制
2、风险评估
3、控制活动
4、信息沟通
5、内部监控
三、内部控制的内容
1 资产保管的内部控制
2 资金清算的内部控制
3 投资监督的内部控制
4 会计核算和估值的内部控制
5 技术系统的内部控制
四、内部控制制度的管理和监督
1 建立完善的稽核监督体系
2 明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责
3 严格内部管理制度
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