2018年注册会计师《税法》习题(2)

　　【摘要】2018年注册会计师预习阶段已开始，学习要趁早，鉴于注册会计师报考人员越来越多。报班已成为考生的正确选择，备考注册会计师一定要养成每日做题的好习惯。环球网校小编特分享“2018年注册会计师《税法》习题(2)”下面跟随小编一起来看看注册会计师《税法》练习题。更多资料及试题敬请关注注册会计师频道。

　　多项选择题

　　1、甲.乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲.乙公司与机关的占用比例分别2：1：3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有(　)。

　　A.甲企业缴纳城镇土地使用税12000元

　　B.乙企业缴纳城镇土地使用税6000元

　　C.政府机关缴纳城镇土地使用税18000元

　　D.乙企业缴纳城镇土地使用税36000元

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】甲应缴税款=6000×2/6×6=12000(元);乙应缴税款=6000×1/6×6=6000(元)。国家机关.人民团体.军队自用的土地享受城镇土地使用税的免征优惠。所以本题中政府机关不缴纳城镇土地使用税。

　　2、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有(　)。

　　A.产权出典的房产

　　B.经营租赁的房产

　　C.居民住宅区内自营的业主共有的经营性房产

　　D.纳税单位无租使用其他单位的房产

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，经营租赁的房产，按照房屋租金从租计征房产税。

　　3、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有(　)。

　　A.耕地占用税由财政局负责征收

　　B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

　　C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税

　　D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】选项A，耕地占用税由地方税务机关负责征收;选项D，获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

　　4、对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，下列关于印花税规定的表述正确的有(　)。

　　A.合同中分别记载的加工费金额和原材料金额，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花

　　B.应按合同中记载的加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花

　　C.按照合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花

　　D.合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】对于由受托方提供原材料的加工.定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”.“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。

　　5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有(　)。

　　A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额

　　B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

　　C.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

　　D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额，而非10%。

　　6、根据个人所得税法的规定，个人所得税对纳税人的征税方法具体包括(　)。

　　A.按年计征

　　B.按季度计征

　　C.按月计征

　　D.按次计征

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】个人所得税法对纳税义务人的征税方法有三种，具体是按年计征.按月计征.按次计征。

　　7、下列属于预约定价安排的谈签与执行经过阶段的有(　)。

　　A.预备会谈

　　B.分析评估

　　C.正式申请

　　D.监控执行

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈.谈签意向.分析评估.正式申请.协商签署和监控执行6 个阶段。

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　　8、下列各项中，属于国际税收协定内容的有(　)。

　　A.对所得和财产的课税

　　B.避免双重征税的办法

　　C.税收无差别待遇

　　D.防止国际偷.漏税和国际避税

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】国际税收协定的内容包括：协定适用范围.基本用语的定义.对所得和财产的课税.避免双重征税的办法.税收无差别待遇和防止国际偷税.漏税和国际避税。

　　9、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有(　)。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量

　　C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

　　D.委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

　　【正确答案】ABCD

　　10、根据营改增相关规定，下列情形不属于视同销售服务的有(　)。

　　A.某单位为希望小学无偿提供电影放映服务

　　B.甲公司无偿为乙公司提供技术咨询服务

　　C.本单位员工为该单位提供翻译服务

　　D.某个体工商户为员工无偿提供班车服务

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】下列情形视同销售服务.无形资产或者不动产：

　　①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　③财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　选项A，属于用于公益事业或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同销售服务;选项C.D，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，属于非营业活动，不属于视同销售服务。

　　11、下列关于城建税税率表述正确的有(　)。

　　A.某公司在某市东城区城建税税率为7%

　　B.某公司在某县城城建税税率为5%

　　C.某公司在某镇城建税税率为1%

　　D.某公司在农村的某农场城建税税率为1%

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，纳税人所在地为县城.镇的，税率为5%。

　　12、关税原产地规定中完全在一国生产或制造的进口货物包括(　)。

　　A.在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品

　　B.在该国领土上收获或采集的植物产品

　　C.该国完全使用所进口矿产品精加工的制成品

　　D.在该国领土或领海内开采的矿产品

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，该国完全使用在该国领土或领海内开采的矿产品加工成的制成品，属于完全在一国生产或制造的进口货物。

　　13、下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法正确的有(　)。

　　A.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按规定计算，计入本项目的拆迁补偿费

　　B.异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费

　　C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

　　D.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。

　　14、根据税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有(　)。

　　A.外贸公司进口的啤酒

　　B.自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

　　C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

　　D.烟酒批发公司将外购的卷烟直接零售

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】选项B，属于连续生产应税消费品，不缴纳消费税，也不缴纳增值税;选项C，烟酒经销商店销售外购的已税烟酒，属于零售环节销售烟酒，缴纳增值税.但无需缴纳消费税。

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