2018年注册会计师试题《税法》每日一练(12月25日)

　　【摘要】2018年注册会计师预习阶段已开始，学习要趁早，鉴于注册会计师报考人员越来越多。备考注册会计师一定要养成每日做题的好习惯。环球网校小编特分享“2018年注册会计师试题《税法》每日一练(12月25日)”下面跟随小编一起来看看注册会计师《税法》练习题。更多资料及试题敬请关注注册会计师频道。

　　《税法》每日一练【答案附第二页】

　　单项选择题

　　1、关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。

　　A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

　　C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

　　D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

　　2、某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.16.19

　　B.40.18

　　C.16.07

　　D.37.5

　　3、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。其中取得不动产，包括( )。

　　A.以直接购买形式取得不动产

　　B.房地产开发企业自行开发的房地产项目

　　C.以自建形式取得不动产

　　D.以接受捐赠形式取得不动产

　　4、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是( )。

　　A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

　　C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

　　5、某生产企业2017年销售一栋8年前建造的办公楼，取得含增值税销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元(不含增值税)，已知企业选择简易计税方法计税。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.128.4

　　B.111.26

　　C.146.18

　　D.171.32

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　　单项选择题答案

　　1、【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，省地方税务局没有这样的权利;选项C，省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格;选项D，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务行政处罚。

　　2、【正确答案】D

　　【答案解析】收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率)=450÷(1-25%)=600(万元)

　　应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=600×25%×25%=37.5(万元)

　　3、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核合同管理。企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立.履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。

　　4、【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定;选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人;选项D，不得加算银行同期存款利息。

　　5、【正确答案】B

　　【答案解析】扣除项目=1400×50%+72=772(万元)，增值额=[1200-1200÷(1+5%)×5%]-772=370.86(万元)

　　增值率=370.86÷772×100%=48.04%，应纳土地增值税=370.86×30%=111.26(万元)

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