2017年注册会计师《税法》第二章专用发票不得抵扣进项税额的规定
【摘要】距离2017年注册会计师考试还剩两个月时间,环球网校注册会计师频道特整理并发布“2017年注册会计师《税法》第二章专用发票不得抵扣进项税额的规定”以下内容分享第十一节增值税发票的使用及管理的相关知识点,希望今年参加注册会计师考生认真掌握增值税专用发票的知识点,预祝大家学习愉快!更多资料及海量试题请关注环球注册会计师考试频道!
专用发票不得抵扣进项税额的规定
种类 |
具体处理规定 |
无法认证;纳税人识别号认证不符;专用发票代码、号码认证不符 |
不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票 |
重复认证;密文有误;认证不符;列为失控专用发票 |
暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因,分情况进行处理 |
专用发票抵扣联无法认证的 |
可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查 |
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多项选择题
1、增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。
A.无法认证
B.纳税人识别号认证不符
C.专用发票代码、号码认证不符
D.密文有误
【答案】ABC
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