2025年初级经济师《财政税收》每日一练(11月29日)

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【案例一】

油田5月生产原油，6月销售其中的4万吨，取得不含增值税销售额8200万元，并将50吨原油用于在原油运输过程中加热，7月将其中1万吨赠送给关联企业，移送5万吨用于加工提炼其他产品，8月与原油同时开采天然气10万立方米，销售5万立方米，取得不含增值税销售额20万吨。原油资源税税率6%，天然气资源税税率6%。

1、该油田销售原油应该缴纳的资源税()。

A.0万元

B.492万元

C.240万元

D.480万元

2、6月份运输用于加热的原油应该缴纳的资源税()。

A.60万元

B.0万元

C.61.5万元

D.30万元

3、7月份应该缴纳的资源税()。

A.615万元

B.0万元

C.738万元

D.720万元

4、8月份应该缴纳的资源税()。

A.1.2万元

B.2.4万元

C.0万元

D.0.6万元

5、油田一共需要缴纳的资源税()。

A.1108.2万元

B.1292.7万元2

C.1201.2万元

D.1231.2万元

【案例二】

位于市区甲企业主要生产销售高档化妆品，2021年4月委托位于县城的乙企业加工一批高档化妆品，加工完提货，由乙企业代收代缴消费税5000元，2021年5月，甲企业实际缴纳增值税68万元，消费税10万元，6月实际缴纳消费税10万元，滞纳金2万元。

1、甲企业委托乙企业需要缴纳城市维护建设税()

A.250元

B.362.5元

C.150元

D.200元

2、关于城市维护建设税和教育费附加的说法正确的是()

A.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税

B.教育费附加征收率为2%

C.城市维护建设税进口不征收出口退税可以退

D.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是应该缴纳的增值税和消费税

3、甲企业5月份应该缴纳的城市维护建设税()

A.5.46万元

B.5.47万元

C.4.17万元

D.2.5万元

4、甲企业城市维护建设税的纳税地点，正确的是()

A.甲企业销售化妆品，甲企业所在地为纳税地点

B.甲企业委托乙企业加工化妆品，乙企业所在地为纳税地点

C.甲企业委托乙企业加工化妆品，甲企业所在地为纳税地点

D.甲企业销售化妆品，购买方所在地为纳税地点

5、甲企业6月份应缴纳的城市维护建设税()

A.3000元

B.7000元

C.8400元

D.1400元

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