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1.【单选题】

2021年某居民购买环境保护专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元，已知该企业2017年亏损40万元，2021年度未经弥补亏损前的应纳税所得额为150万元。2021年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

A

37.5

B

27.5

C

25

D

17.5

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参考答案: D

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本题共被答1081次 正确率为36.8178% 易错选项为B

题目解析:

居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2021年度该企业应纳企业所得税=(150-40)×25%-100×10%=17.5(万元)。

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