2017年初级会计职称《初级会计实务》所得税费用的账务处理

更新时间：2016-08-26 09:20:27 来源：环球网校

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摘要　　【摘要】2017年初级会计职称开始准备，环球网校希望考生提前预习特整理并发布2017年初级会计职称《初级会计实务》所得税费用的账务处理以下内容详细介绍了关于所得税费用的相关内容，希望考生提早制定学习计

　　【摘要】2017年初级会计职称开始准备，环球网校希望考生提前预习特整理并发布“2017年初级会计职称《初级会计实务》所得税费用的账务处理”以下内容详细介绍了关于所得税费用的相关内容，希望考生提早制定学习计划，供初级会计职称考生学习。

　　所得税费用的账务处理

　　(环球网校提供所得税费用)企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税费用之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　即：

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税

　　企业应通过“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

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　　计算分析题

　　甲公司所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费l0万元，经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金，本年度国债利息收入20万元。2010年度利润总额为5000万元。

　　【答案】所得税费用=[5000+职工福利费(30-200×14%)+工会经费(5-200×2%)+职工教育经费(10-200×2.5%)+税收滞纳罚金12-20]×25%=1250(万元)

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