2018年初级会计职称《初级会计实务》预习题：货币资金
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多项选择题
1、下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是( )。(环球网校提供货币资金试题)
A.信用证保证金存款
B.备用金
C.存出投资款
D.银行本票存款
【答案】ACD
2、编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知·
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
【答案】AC
【解析】“选项B和D”会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。
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判断题
1、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。( )
【答案】 ×
2、现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。( )
【答案】 ×
【解析】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。
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