2018年初级会计职称《初级会计实务》第一章预习点：银行存款的核对

　　【摘要】2018年初级会计职称考试开始进入备考预习阶段，环球网校希望考生提前预习，环球网校初级会计职称频道特整理并发布“2018年初级会计职称《初级会计实务》第一章预习点：银行存款的核对”以下内容详细介绍了关于银行存款相关内容，希望考生提早制定学习计划，供初级会计职称考生学习。

　　银行存款的核对

　　1、 (环球网校提供银行存款)“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

　　企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

　　银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据(不属于原始凭证)。

　　【提示】企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，不通过“待处理财产损溢”科目核算。

　　2、企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，除记账错误之外，还可能是因为未达账项。

　　发生的未达账项的具体情况有四种：

　　(1)企业已收款入账，银行尚未收款入账

　　(2)企业已付款入账，银行尚未付款入账

　　(3)银行已收款入账，企业尚未收款入账

　　(4)银行已付款入账，企业尚未付款入账

　　银行存款余额调节表

　　【提示】调整后的存款余额反映企业可以实际动用的银行存款数额。

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　　多项选择题

　　1、企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额小于银行对账单余额的有( )。

　　A.企业已收款入账，但银行尚未入账

　　B.企业已付款入账，但银行尚未付款入账

　　C.银行已收款入账，但企业尚未收款入账

　　D.银行已付款入账，但企业尚未付款入账

　　【答案】BC

　　【解析】企业已收银行未收、银行已付企业未付，会使银行存款余额大于银行对账单余额。

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