初级会计经济法基础重点背诵篇目：企业所得税应纳税计算-税前扣除项目

本文分享初级会计职称《经济法基础》第五章所得税法律制度第一节企业所得税法律制度知识点，详细介绍企业所得税应纳税计算—准予扣除项目的基本内容、不准扣除项目等知识点。

第五章 所得税法律制度

考情分析：本章在最近3年的考试中，平均分值在20分左右，是考试的重点，相关内容主要围绕企业所得税应纳税的计算、个人所得税税目和应纳税额计算展开，企业所得税部分体系性较强，个人所得税知识点较为散乱。本章是不定项选择题的必考章节，且以综合考查为主，但考试重点相对比较突出，建议结合往年考试情况进行复习备考。

第一节 企业所得税法律制度

【知识点】企业所得税应纳税计算——税前扣除项目 ★★★★

一、 准予扣除项目的基本内容

1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2.合理的支出，是指符合生产经营活动常规， 应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

【注意1】税金中无增值税、所得税。

【注意2】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

【注意3】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

【注意4】企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主 管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入。

二、不准扣除项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.赞助支岀。

7.未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

9.与取得收入无关的其他支出。

以上分享部分章节知识点内容，完整版可点击进入>>2025年初级会计《经济法基础》精要讲义一本通。

考生看完以上《经济法基础》内容后，可以做下企业所得税的相关历年真题，检测是否掌握考点内容

1.【2021-多选】根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。

A.土地增值税

B.印花税

C.企业所得税

D.增值税

【答案】AB

【解析】企业所得税、准予抵扣的增值税，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

做完以上试题后，更多章节练习题可点击获取>>2025年初级会计《经济法基础》各章节必刷题。

2025年初级会计考试时间于5月17日-20日举行，准考证打印时间各地不同，小编建议考生可立即填写本文顶部 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时通知考生2025年初级会计准考证打印时间、考试时间，助您顺利完成。点击查看>>2025年全国各地初级会计考试准考证打印时间及打印入口官网汇总。

2025初级会计经济法基础题库入口

考生可点击下列图片进入免费初级会计在线题库，搭配章节练习进行备考。

初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

以上内容就是“2025年初级会计《经济法基础》第五章知识点”的相关信息，进入学习阶段小编为广大考生上传2025年初级会计易混点、高频考点、历年真题资料等内容，可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。