2025年初会经济法基础知识点：房产税征收管理

本文分享初级会计职称《经济法基础》第六章财产和行为税法律制度第一节房产税法律制度知识点，详细介绍房产税税收优惠知识点。

第六章 财产和行为税法律制度

考情分析：本章在最近3年的考试中，平均分值在15分左右，围绕其它税的税法要素展开。本章涉及税种较多，每个税种均涉及税法要素，考查的侧重点不同，建议结合往年考试情况进行复习备考。

第一节 房产税法律制度

【知识点】房产税征收管理 ★

一、纳税义务发生时间

二、缴纳地点

1.房产所在地。

2.房产不在同一地方的纳税人，按房产坐落地分别向房产所在地税务机关申报缴纳。

三、缴纳期限

按年计算、分期缴纳，具体由省、自治区、直辖市人民政府确定。

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考生看完以上《经济法基础》内容后，可以做下房产税的相关历年真题，检测是否掌握考点内容

1.【2022-单选】甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值 500万元的仓库。2021年5月将仓库由自用转为出租，并于当月将仓库交付给承租方乙公司使用。至年底共收取当年不含增值税租金 7 万元。已知，房产税从价计征税率为 1.2%，从租计征税率为 12%。当地规定的房产税扣除比例为 30%，甲公司该仓库 2021 年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.500×(1-30%)×1.2%÷12×4+7×12%=2.24(万元)

B.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

C.7×12%=0.84(万元)

D.500×(1-30%)×1.2%÷12×5+7×12%=2.59(万元)

【答案】D

【解析】(1)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税;甲公司 5 月出租并交付使用，前 5 个月从价计征房产税，自 6 月起从租计征房产税。(2)从价计征应纳税额=应税房产原值 500×(1-扣除比例 30%)×1.2%÷12×5(个月)=1.75(万元)。(3)从租计征应纳税额=不含增值税的租金收入 7×12%=0.84(万元)。

2.【2018-多选】根据规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

【答案】AC

【解析】选项 A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;选项 C，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

3.【2022-判断】纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税。( )

【答案】×

【解析】纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。

4.【2019-判断】居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。( )

【答案】×

【解析】房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。

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初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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