2025年初级会计经济法税收征收管理知识点

本文分享初级会计职称《经济法基础》第七章税收征管法律制度第一节税收征收管理法概述知识点，详细介绍税收管理法的概念、税收管理法的适用范围、征纳双方的权利和义务知识点。

第七章 税收征管法律制度

考情分析：本章在最近3年的考试中，平均分值在10分左右。本章内容并不多，但较为琐碎，传统的考查的重点是税务管理、征税保障措施、税务行政复议等。2022年本章内容变化较大，教材增加了较多内容，部分内容与第一章增加内容呼应，建议在结合往年考试情况的基础上，对新增内容给予适当关注。

第一节 税收征收管理法概述

【知识点】税收征收管理法概述 ★

一、税收管理法的概念

税收征收管理法，是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、税收管理法的适用范围

凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。

由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。

我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

三、征纳双方的权利和义务

1.征税主体的职权

税收立法权、税务管理权、税务行政处罚权、其他职权、税务检查权、税款征收权

2.征税主体的义务

(1)宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。

(2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

(3)加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。

(4)秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。

(5)税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

(6)税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。

(7)建立、健全内部制约和监督管理制度。上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

3.纳税人的权利

(1)知情权。 (2)要求保密权。

(3)依法享受税收优惠权。 (4)申请退还多缴税款权。

(5)申请延期申报权。 (6)纳税申报方式选择权。

(7)申请延期缴纳税款权。 (8)索取有关税收凭证的权利。

(9)委托税务代理权。 (10)陈述权、申辩权。

(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。

(12)依法要求听证的权利。 (13)税收法律救济权。

(14)税收监督权。

4.纳税人的义务

(1)按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目。

(2)依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。

(3)财务会计制度和会计核算软件备案的义务。

(4)按照规定安装、使用税控装置的义务。

(5)按期、如实办理纳税申报的义务。

(6)按期缴纳或解缴税款的义务。

(7)接受税务检查的义务。

(8)代扣、代收税款的义务。

(9)及时提供信息的义务，如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等。

(10)报告其他涉税信息的义务，如企业合并、分立的报告义务等。

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考生看完以上《经济法基础》内容后，可以做下税收征收管理的相关历年真题，检测是否掌握考点内容

1.【2022-多选】根据税收征收管理法律制度的规定，属于征税主体职权的有( )。

A.核定税款权

B.税务检查权

C.代位权

D.税务管理权

【答案】ABCD

2.【2022-单选】下列各项中，属于税务机关税款征收权的是( )。

A.核定税款权

B.立法权

C.处罚权

D.检查权

【答案】A

【解析】税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。

3.【2022-单选】根据税收征收管理法律制度的规定，与纳税人有利害关系的税务人员在行使特定职权时应当回避。下列职权中，不属于此类特定职权的是( )。

A.核定应纳税额

B.实施税务行政处罚

C.办理税务登记

D.办理税务行政复议

【答案】C

【解析】税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。

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初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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