2025年经济法基础初级会计考点总结：印花税税收优惠及征收管理

本文分享初级会计职称《经济法基础》第六章财产和行为税法律制度第九节印花税知识点，详细介绍印花税法定凭证免税、临时性减免、征收管理知识点。

第六章 财产和行为税法律制度

考情分析：本章在最近3年的考试中，平均分值在15分左右，围绕其它税的税法要素展开。本章涉及税种较多，每个税种均涉及税法要素，考查的侧重点不同，建议结合往年考试情况进行复习备考。

第九节 印花税

【知识点】印花税税收优惠及征收管理 ★★

一、税收优惠

1 .法定凭证免税。下列凭证，免征印花税：

(1)应税凭证的副本或者抄本;

(2)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证。

(3)中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证。

(4)农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业 生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。

(5)无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同。

(6)财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据。

(7)非营利性医疗卫生机构釆购药品或者卫生材料书立的买卖合同。

(8)个人与电子商务经营者订立的电子订单

2.临时性减免

(1)对铁路、公路、航运、水路承运快件、包裹开具的托运单据，暂免

(2)各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免

(3)军事物资运输，凡附有军事物资运费结算凭证，免征

(4)抢险救灾物资运输，凡附有县级及以上人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免征

(5)对资产公司成立时设立的资金账簿免征印花税

(6)社保基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税征税范围，不征税印花税

(7)电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征税

(8)个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征

(9)个人销售或购买住房暂免征收印花税

(10)在融资租赁售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同

(11)对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同，免征

(12)与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征

(13)2023.8.28起，证券交易印花税实施减半征收

二、征收管理

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考生看完以上《经济法基础》内容后，可以做下印花税的相关历年真题，检测是否掌握考点内容

【2019-单选】下列应缴纳印花税的是( )。

A.无息或贴息借款合同

B.出版合同

C.农业保险合同

D.建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同

【答案】D

【解析】选项 AC，免征印花税;选项 B，出版合同，不属于印花税的应税合同。

【2021年·判断题】财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位免征印花税。( )

【答案】√

【解析】财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位所立的书据免征印花税。

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初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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