2025年初级会计经济法基础重点归纳：采取税收保全措施

本文分享初级会计职称《经济法基础》第七章税收征管法律制度第三节税款征收知识点，详细介绍采取税收保全措施内容知识点。

第七章 税收征管法律制度

考情分析：本章在最近3年的考试中，平均分值在10分左右。本章内容并不多，但较为琐碎，传统的考查的重点是税务管理、征税保障措施、税务行政复议等。2022年本章内容变化较大，教材增加了较多内容，部分内容与第一章增加内容呼应，建议在结合往年考试情况的基础上，对新增内容给予适当关注。

第三节 税款征收

采取税收保全措施

1.适用条件

(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为。

(2)纳税人逃避纳税义务的行为发生在规定的纳税期之前，以及在责令限期缴纳应 纳税款的限期内。

(3)税务机关责成纳税人提供纳税担保后，纳税人不能提供纳税担保。

(4)经县以上税务局(分局)局长批准。

2.具体措施

(1)书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款;

(2)扣押、查封相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产(房地产、现金、有价证券等不动产和动产)。

3.不适用税收保全的财产

(1)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;

(2)单价5 000元以下的其他生活用品。

【注意】生活必需品，不包括机动车、金银首饰、古玩字画、豪宅及二套房。

4.保全措施的期限

一般不超过6个月，需要延长的，报国家税务总局批准

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考生看完以上《经济法基础》内容后，可以做下采取税收保全措施的相关历年真题，检测是否掌握考点内容

【2021-单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

A.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

C.责令纳税人提供担保

D.加收滞纳金

【答案】B

【解析】选项 A，属于税收强制执行措施;选项 C，属于责令提供纳税担保;选项 D，属于责令缴纳。

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初级会计《经济法基础》考试题型及评分标准

科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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