2026年初级会计经济法基础模拟试题及答案—不定项专题

本文分享了2026年初级会计经济法基础模拟试题及答案—不定项专题，不定项评分标准：每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

一、2026年初级会计经济法基础模拟试题及答案—不定项专题

【1】中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿;张某是独生子，父母已年满60岁。2019年3月张某有关收支情况如下：(1)工资15 000元、季度奖金3 000元。1～3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 600元。1～2月，累计工资35 000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。(2)为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2 000元。(3)出租一套住房，每月租金2 200元，当月缴纳房产税44元。(4)购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。(5)购买一部手机，原价5 999元，获得折扣399元，实际支付5 600元。(6)购买体育彩票，一次中奖收入200元。(7)领取原提存的住房公积金1 900元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得减除费用为5 000元/月;子女教育专项附加扣除标准为2 000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除;赡养老人专项附加扣除标准为3 000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算;财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税预扣率表

(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

要求：根据上述资料分析回答下列小题。

(1)计算张某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(35 000+15 000+3 000-5 000×3-2 600×3-2 000×3-3 000×3)×3%-234=222(元)

B.(35 000+15 000+3 000-5 000×3-2 600×3)×3%-234=672(元)

C.(35 000+15 000-5 000×3-2 600×3-2 000×3-3 000×3)×3%-234=132(元)

D.(35 000+15 000-5 000×3-2 000×3-3 000×3)×3%-234=366(元)

(2)计算张某当月一次性劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(2 000-800)÷(1-20%)×20%=300(元)

B.(2 000-800)×20%=240(元)

C.2 000×20%=400(元)

D.2 000÷(1-20%)×20%=500(元)

(3)计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(2 200-44-800)×10%=135.6(元) B.2 200×10%=220(元)

C.(2 200-800)×10%=140(元) D.(2 200-44)×10%=215.6(元)

(4)张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是( )。

A.获赠价值278元的一台饮水机 B.体育彩票一次中奖收入200元

C.购买手机获得的折扣399元 D.领取原提存的住房公积金1 900元

【2】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下：

(1)取得汽车修理收入1 000 000元。

(2)发生成本、费用350 000元，其中包括雇用员工工资90 000元、张某本人工资120 000元。

(3)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30 000元，为妻子购买轿车支出100 000元。

(4)2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分得的股息35 000元，4月将持有的股票全部卖出。

(5)8月转让普通住房一套，取得销售收入800 000元，转让时发生合理费用53 000元，住房原值500 000元，系张某在本地的第二套住房。

已知：张某当年没有综合所得，减除费用60 000元，专项扣除27 000元，子女教育专项附加扣除标准为2 000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，转让不动产增值税征收率为5%，利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是( )。

A.独生女课外辅导班支出30 000元 B.为妻子购买轿车支出100 000元

C.雇用员工工资90 000元 D.张某本人工资120 000元

(2)计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。

A.1 000 000-(350 000-90 000)-60 000-27 000=653 000(元)

B.1 000 000-350 000-30 000-100 000=520 000(元)

C.1 000 000-(350 000-120 000)-2 000×12=758 000(元)

D.1 000 000-(350 000-120 000)-60 000-27 000-2 000×12=659 000(元)

(3)计算张某2019年4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.35 000×50%×20%=3 500(元)

B.35 000×(1-20%)×50%×20%=2 800(元)

C.35 000×20%=7 000(元)

D.35 000×(1-20%)=5 600(元)

(4)计算张某2019年8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(800 000-500 000)×20%=60 000(元)

B.(800 000-500 000-53 000)×20%=49 400(元)

C. 800 000×20%=160 000(元)

D.(800 000-53 000)×20%=149 400(元)

【3】中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：

(1)全年工资108 000元全年专项扣除21 000元，住房租金专项附加扣除由李某扣除。

(2)5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。

(3)6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。

(4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8 000元。

(5)9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。

(6)12月取得全年一次性奖金30 000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。

已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60 000元/年;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算;房屋租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照月换算后的综合所得税表确定适用税率和速算扣除系数。

个人所得税税率表

(综合所得适用)

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税额的下列的算式中，正确的是( )。

A.10 000×20%=2 000(元)

B.10 000×70%×20%=1 400(元)

C.10 000×(1-20%)×20%=1 600(元)

D.10 000×(1-20%)×70%×20%=1 120(元)

(2)计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.[108 000+10 000×(1-20%)×70%-60 000-21 000-1 500×12]×3%=438(元)

B.(108 000-60 000-1 500×12)×3%=900(元)

C.(108 000+10 000×70%-60 000-2 100)×3%=1 020(元)

D.(108 000+10 000-60 000-1 500×12)×10%-2 520=1 480(元)

(3)李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是( )。

A.国债利息2 700元

B. 获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液

C.转让Y上市公司股票所得8 000元

D.定期储蓄存款利息1 650元

(4)计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(30 000-2 660)×25%=6 835(元)

B.30 000×25%=7 500(元)

C.30 000×3%=900(元)

D.30 000×25%-2 660=4 840(元)

【4】中国居民林某为境内甲公司工程师。林某育有一子一女，8岁的儿子就读小学二年级，4岁的女儿正接受学前教育。2019年林某有关收支情况如下：

(1)全年工资191 000元，全年专项扣除41 000元;子女教育专项附加扣除由林某按扣除标准的100%扣除。

(2)为乙公司提供技术咨询一次，取得劳动报酬3 200元。林某自行负担交通费100元。

(3)将一套自有住房与张某的一套住房互换。经房地产评估机构评估，林某房屋价值1 600 000元，张某房屋价值1 800 000元，林某支付张某差价款200 000元。林某、张某互换住房均按规定免征增值税。

(4)办理手机话费套餐，获赠价值1 500的手机一部。

(5)参加航空公司金卡会员抽奖活动，获得价值2 000元的电器一台。

(6)获得省政府颁发的科技创新奖奖金6 000元。

(7)取得储蓄存款利息1 000元。

已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算。综合所得减除费用60 000元/年;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2 000元的标准定额扣除。契税适用税率为4%。

个人所得税税率表

(综合所得适用)

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算林某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(3 200-800-100)×20%=460(元) B.(3 200-800)×20%=480(元)

C.(3 200-100)×20%=620(元) D.3 200×20%=640(元)

(2)计算林某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(191 000+3 200-60 000-41 000-2 000×12)×10%-2 520=4400(元)

B.(191 000-60 000-41 000-2 000×2×12)×10%-2 520=1680(元)

C. [191 000+(3 200-800)-60 000-41 000-2 000×2×12]×10%-2 520=1920(元)

D. [191 000+3 200×(1-20%)-60 000-41 000-2 000×2×12]×10%-2 520=1936(元)

(3)关于林某与张某互换住房契税税务处理的下列表述中，正确的是( )。

A.林某应缴纳契税72 000元 B.张某应缴纳契税8 000元

C.张某应缴纳契税64 000元 D.林某应缴纳契税8 000元

(4)林某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是( )。

A.参加航空公司金卡会员抽奖活动获得的价值2 000元的电器

B.取得的储蓄存款利息1 000元

C.获得省政府颁发的科技创新奖奖金6 000元

D.办理手机话费套餐获赠的价值1 500元的手机

参考答案

1(1)【答案】A

【解析】①季度奖金属于工资、薪金所得，应并入当月工资计算应预扣预缴的税额;

②张某2019年3月取得工资、薪金所得应被预扣预缴税额计算过程如下：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免除收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=[(35 000+15 000+3 000)-5 000×3-2 600×3-(2 000×3+3 000×3)]×3%-234=222元。

(2)【答案】B

【解析】计算劳务报酬所得预扣预缴税款时，每次收入不超过4 000元的，减除费用为800元;每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算;张某取得劳务报酬收入为2 000元<4 000元，扣除费用为800元，预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=(2 000-800)×20%=240(元)。

(3)【答案】A

【解析】①张某取得的租金收入为2 200元，小于4 000元，财产租赁所得应纳税所得额=2 200-44(财产租赁过程中缴纳的税费)-800(法定扣除费用);②财产租赁所得应纳税额=应纳税所得额×税率=(2 000-44-800)×10%=135.6(元)。

(4)【答案】ABCD

【解析】(1)选项AC，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：①企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;②企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品;③企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。(2)选项B，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)的暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。(3)选项D，个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。

2(1)【答案】ABD

【解析】不得扣除：业主工资(选项D);个人所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;不符合扣除规定的捐赠支出;赞助支出;用于个人和家庭的支出(选项A、B);与取得生产经营收入无关的其他支出;个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款;国家税务总局规定不准扣除的支出(例如，未经核准计提的各种准备金)。

(2)【答案】D

【解析】应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用-税金-损失-其他支出-以前年度亏损。取得经营所得的个人没有综合所得的，计算应纳税所得额时，应当减除生计费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

(3)【答案】A

【解析】对于个人持有的上市公司股票，持股期限大于1个月小于1年的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额。

(4)【答案】B

【解析】转让普通住房属于财产转让，应纳税额=(不含增值税的收入总额-财产原值-合理税费)×20%。

3(1)【答案】D

【解析】稿酬所得每次收入大于4 000元，应当预扣预缴的税额=每次收入×(1-20%)×70%×预扣率。

(2)【答案】A

【解析】应纳税所得额=工资薪金所得(108 000)+稿酬所得(10 000×(1-20%)×70%)-减除费用(60 000)-专项扣除(21 000)-专项附加扣除(1 500×12)=14 600(元)，查找税率表，适用3%税率;应纳税额=14 600×3%=438(元)。

(3)【答案】ABCD

【解析】选项A：国债利息免征个人所得税;选项B：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税;选项C：个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税;选项D：储蓄存款利息暂免征个人所得税。

(4)【答案】C

【解析】居民个人取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得，单独计算纳税的，应纳税额 =全年一次性奖金收入×适用税率 -速算扣除数;确定税率和速算扣除数时，应以全年一次性奖金收入除以 12个月得到的数额(30 000÷12=2 500元)，查找“按月换算后的综合所得税率表”确认使用税率为3%，速算扣除数为0元。

4(1)【答案】B

【解析】选项A、C错误：劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，每次收入4 000元以下的定额减除800元，每次收入4 000元以上的定额减除20%，其他支出(例如交通费100元)不得减除;选项D错误：没有考虑定额减除800元。

(2)【答案】D

【解析】劳务报酬所得的收入额确认解题，由于劳务报酬所得在年度汇算清缴时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，选项A、C错误;选项B错误，没有考虑劳务报酬所得收入额的确认。

(3)【答案】D

【解析】房屋交换价格不相等的，以所互换的房屋的价格差额(200 000元)为契税的计税依据，并由多交付货币、实物、其他经济利益的一方(林某)缴纳。林某应缴纳的契税=200 000×4%=8 000(元)。

(4)【答案】BCD

【解析】选项A：按照“偶然所得”，全额适用20%的税率缴纳个人所得税;选项B：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;选项C：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;选项D：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。

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二、2026年初级会计刷题技巧：刷对题，提分快

刷题的核心不是“刷多少”，而是“会多少”。很多考生盲目追求刷题数量，却忽略了复盘总结，导致“刷了很多题，依然考不过”。结合2026年考试题型和评分规则，以下分享4类实用刷题技巧，帮助考生高效刷题、精准提分。

(一)分阶段刷题，贴合备考节奏

备考分为基础、强化、冲刺三个阶段，不同阶段的刷题重点不同，不可盲目刷题，需循序渐进、针对性突破。

基础阶段(刚学完知识点)：主打“巩固知识点”，刷单章节基础题，无需追求速度，重点关注知识点的理解和应用，确保每道题都能对应到教材中的核心考点，刷完后及时回顾错题，补充知识点漏洞，避免“学完就忘”。

强化阶段(学完所有章节)：主打“练解题思路”，刷章节综合题+近3年真题，重点突破易混点和高频考点，熟悉不同题型的命题方式，总结解题规律。同时开始整理错题本，标注错误原因(如知识点未掌握、审题失误、计算错误)，针对性强化薄弱章节。

冲刺阶段(考前1个月)：主打“练答题节奏”，刷整套模拟卷，严格按照考试时长掐表做题(《初级会计实务》105分钟，《经济法基础》75分钟)，模拟考场环境，适应答题节奏，避免考场上因时间不够而手忙脚乱。同时反复复盘错题本，确保同类错误不再重复出现，熟悉真题命题规律，提升应试信心。

(二)按题型刷题，掌握破题技巧

2026年初级会计两科均为客观题，包含单选题、多选题、判断题、不定项选择题4类题型，评分规则不同，解题技巧也各有侧重，需分类突破、精准得分。

1. 单选题：稳拿基础分，善用排除法。单选题难度较低，多为教材原文或简单应用，分值占比高(《实务》40分，《经济法》46分)，是提分关键。解题时优先抓题干关键词(如“错误的是”“不属于”)，遇到不确定的题目，先排除明显错误的选项(如出现“一定”“全部”等绝对化表述的选项，大概率错误)，再联想教材原文，快速定位答案，确保正确率在90%以上。

2. 多选题：谨慎选择，宁缺毋滥。多选题是失分重灾区，评分规则为“全对得满分，少选得相应分值，多选、错选不得分”。解题时可采用逻辑关联法，分析选项之间的同类、因果或并列关系，排除矛盾选项;若不确定某个选项是否正确，建议放弃，宁可少选得部分分，也不要冒险多选丢全分，重点关注教材中的易错易混知识点，避免粗心丢分。

3. 判断题：警惕细节，大胆猜测。判断题侧重考查易混知识点，评分规则为“答对得分，答错不倒扣分，不答不得分”。解题时重点关注题干中的绝对化表述，若教材中无明确对应原文，大概率为错误;遇到毫无头绪的题目，不要留白，大胆猜测，至少有50%的得分机会，避免因犹豫而错失分数。

4. 不定项选择题：抽丝剥茧，分点突破。不定项选择题综合性强，多为案例式命题，是拉开差距的关键(《实务》30分，《经济法》24分)，评分规则与多选题一致。解题时先看问题再读材料，带着问题精准捕捉关键信息，避免浪费时间;每个小问独立作答，善用“顺藤摸瓜”技巧，利用上一问的答案辅助解答下一问，不确定的选项不选，最大化利用“少选得分”规则提升分数。

(三)重视错题复盘，避免重复踩坑

“做错的题，就是最好的提分点”，很多考生只顾着往前刷题，却忽略了错题复盘，导致同类错误反复出现，刷题效率低下。

建议从备考初期就建立错题本，无论是在线题库的错题还是纸质刷题的错题，都要及时整理，标注清楚错误原因、正确解题思路，以及对应的教材知识点。同时定期回顾错题，尤其是考前10天，重点复盘高频错题，遮住答案重新做题，检验自己是否真正掌握知识点，确保考场上遇到同类题目不再出错，实现“错题不再错，提分更高效”。

(四)规避刷题误区，提升备考效率

很多考生在刷题过程中存在一些误区，不仅浪费时间，还无法提升成绩，需重点规避：一是盲目追求刷题数量，忽略刷题质量，刷完题不复盘、不总结，导致“刷了100道，会的还是那几道”;二是只刷难题、偏题，忽略基础题，初级会计考试难题、偏题占比极少，绝大部分题目考查基础知识点，过度钻研难题只会浪费备考时间;三是不结合大纲刷题，使用过期题库，导致复习方向偏离考试要求，做无用功;四是刷题时依赖答案，不独立思考，无法真正掌握知识点，考场上难以灵活应对。

三、2026初级会计考试时间安排

初级会计资格考试于2026年5月16日至18日举行，共6个批次。《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。

四、初级会计准考证打印时间

2026年4月15日前，公布初级会计资格考试准考证网上打印起止时间;请考生自行登录全国会计人员统一服务管理平台下载打印。

具体哪天开始打印，各地开始时间不同，为了让考生及时参加考试，小编建议考生可立即填写本文顶部 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时通知考生2026年初级会计准考证打印时间、考试时间，助您顺利参加考试。

点击查看>>2026年度全国各地区初级会计准考证打印时间及打印入口汇总。

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