2015年税务师《税法二》练习题个人所得税

　　【摘要】税务师考试时间为2016年2月27日-28日举行，环球网校发布的“2015年税务师《税法二》练习题个人所得税”，考试采用计算机闭卷考试(简称“机考”)方式，即在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。特环球网校提供税务师《税法二》练习题，希望对考生有所帮助。
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　　多项选择题

　　1、个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.个人兼职收入

　　B.个人不在公司任职取得的董事费收入

　　C.演出人员参加本单位义演取得的奖金

　　D.个人从事彩票代销业务取得的收入

　　【答案】AB

　　【解析】选项C，演出人员参加本单位义演取得奖金，是工资薪金所得;选项D，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

　　2、国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付10000元人民币，另一次是小说在国外出版后将收入的10%支付给译者。已知该作家从国外取得的所得是150000元。则下列说法符合规定的有( )。

　　A.该作家的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　D.作家的所得属于境外的所得，不用缴纳个人所得税

　　E.翻译人员应纳的个人所得税是4000元

　　【答案】ABE

　　【解析】小说出版后作者署名，译者不署名说明作者的所得属于稿酬所得，而翻译人员的所得属于劳务报酬所得，翻译人员应纳的个人所得税=(10000+150000×10%)×(1-20%)×20%=4000(元)。

　　3、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中错误的是( )。

　　A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

　　B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

　　D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

　　【答案】ABC

　　【解析】选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照"特许权使用费"项目计算缴纳个人所得税;选项B，通过赠送取得的，原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。

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