2026年税务师《税法(二)》考前模拟试题(80题)含答案解析

本文分享2026年税务师《税法(二)》全套80道考前模拟试题，试卷满分140分，包含单选、多选、计算题、综合分析题四大题型。试题覆盖企业所得税、个人所得税、小税种、国际税收等核心考点，贴合2026年教材新增内容，每道题目附带答案与详细解析，适合考生限时模考、查漏补缺，检验税法二复习水平。

一、单项选择题(第1—40题，每题1.5分，共60分)

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国居民企业的是( )。

A.依照外国(地区)法律成立、实际管理机构在境外的企业

B.依照外国(地区)法律成立、实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国(地区)法律成立、在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照外国(地区)法律成立、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

【答案】B

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 选项 A、C、D 均属于非居民企业。故选 B。

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业下列收入中，属于不征税收入的是( )。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠收入

【答案】B

不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的 其他不征税收入。选项 A、C 属于免税收入;选项 D 属于应税收入。故选 B。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是( )。

A.财政拨款

B.依法纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.销售货物收入

【答案】C

免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立 机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，以 及符合条件的非营利组织的收入。选项 A、B 属于不征税收入，选项 D 属于应税收入。故选 C。

二、多项选择题(第41—60题，每题2分，共40分)

41.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有( )。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国债利息收入

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

【答案】ABC

不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。选项 D 国债利息收入、选项 E 符合条件的居民企业之间股息红利等权益性投资收益属于免税收入，二者的区别在于不征税收入不属于征税范围，免税收入属于征税范围但予以免征。故选 ABC。

42.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.企业发生的合理的工资薪金支出

E.赞助支出

【答案】ABCE

不得扣除的支出包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，超标准的捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出，与取得收入无关的其他支出。企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除，选项 D 错误。故选 ABCE。

43.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的有( )。

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业，减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除

D.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税

E.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 15%以内的部分准予扣除

【答案】ABCD

高新技术企业减按 15%征收企业所得税;小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额、按 20%税率缴纳，实 际税负 5%;企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，在据实扣除的基础上按支付给残疾职工工资的100%加计扣除;居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分免征企业所得税，超过 500 万元的部分减半征收。公益性捐赠的扣除限额为年度利润总额的 12%，选项 E 错误。故选 ABCD。