2019税务师考试《税法一》模考练习多选题

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多项选择题

1.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的(　)。

A.新法优于旧法原则

B.实质课税原则

C.法律不溯及既往原则

D.实体从旧、程序从新原则

E.特别法优于普通法原则

『正确答案』ACDE

『答案解析』实质课税原则属于税法的基本原则。

2.税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述，正确的有(　)。

A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

C.刑法是实现税法强制性最有力的保证

D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

『正确答案』BCD

『答案解析』A选项税法属于义务性法规，而不是权力性法规;E选项税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序一致。

3.下列各项属于税务机关职权的是(　)。

A.税务管理权

B.税收监管权

C.委托税务代理权

D.税收司法权

E.税收检查权

『正确答案』AE

『答案解析』税务职权：税务管理权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权等。

4.下列各项属于纳税人权利范围的有(　)。

A.发票使用检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权和撤销权

『正确答案』BCD

『答案解析』发票使用检查权、代位权和撤销权属于税务机关的职权。

5.税收程序法的主要制度，包括(　)。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.听证制度

D.时限制度

E.纳税人合法权益保障制度

『正确答案』ABCD

『答案解析』税收程序法的主要制度包括回避制度、表明身份制度、听证制度、职能分离制度和时限制度。

6.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有(　)。

A.职能分离制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.时限制度

『正确答案』ABD

『答案解析』职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。

7.下列关于税款追征制度的说法，正确的有(　)。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款

B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金

C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年

D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年

E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，因税务机关责任造成少缴税款，税务机关不应加收滞纳金;选项E，因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为无限期。

8.下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是(　)。

A.税收立法解释

B.税收司法解释

C.税收行政解释

D.税收限制解释

E.税收字面解释

『正确答案』AB

『答案解析』税法行政解释在执行中有普遍约束力，但原则上不能作为法庭判案直接依据。

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