2020年税务师考试《税法二》练习题：土地使用税纳税人

单选题

1.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以( )为土地使用税纳税人。

A、原拥有人

B、实际使用人

C、代管人

D、产权所有人

【正确答案】B

【答案解析】土地权属不确定或权属纠纷未解决的，以土地的实际使用人为纳税人。

2.下列关于年金的个人所得税处理，正确的是( )。

A、年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除

B、单位缴费的部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

C、企业年金的个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

D、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人需要缴纳个人所得税

【正确答案】B

【答案解析】选项A，企业年金的个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基础的4%标准内的部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除;选项C，企业年金的个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除;选项D，年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

3.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是( )。

A 、停牌的上市公司

B 、跨省界汇总纳税企业

C 、擅自销毁账簿的汽车修理厂

D 、经营规模较小的税务师事务所

【正确答案】C

【答案解析】上市公司、汇总纳税企业、税务师事务所不适用核定征收的办法。

4.下列关于房产税计税依据的表述，错误的是( )。

A、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

B、对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

C、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

D、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税

【正确答案】D

【答案解析】融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

5.农村居民王某，2019年10月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准，住宅自用)。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税(　)元。

A.5000

B.10000

C.30000

D.40000

【正确答案】A

【答案解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=500×20×50%=5000(元)

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