2021年税务师考试《税法一》考前18天冲刺题

【2021年税务师考试倒计时18天】

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1.下列选项中，不适用增值税免税政策的是(　)。

A.非营利性医疗机构自产自用的制剂

B.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入

C.农贸市场批发和零售蔬菜的所得

D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

『正确答案』D

『答案解析』属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，不适用增值税免税政策。

2.下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是(　)。

A.销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额

B.受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用

C.销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增值税的价外费用

D.凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金

『正确答案』C

『答案解析』销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于增值税的价外费用。

3.2018年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是(　)。

A.甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额12万元

C.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额12万元

D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额

『正确答案』C

4.下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是(　)。

A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B.边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念

C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

『正确答案』C

『答案解析』选项A，在累进税率的前提下，边际税率往往要大于平均税率;选项B，名义税率与实际税率是分析纳税人负担时常用的概念;选项D，边际税率的提高会带动平均税率的上升。

5.下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是(　)。

A.税务登记是整个征收管理的首要环节

B.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度

C.稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则

D.检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准

『正确答案』D

『答案解析』检查应当自实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

6.在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是(　)。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税收代理试行办法》

D.《税收征收管理法实施细则》

『正确答案』A

7.下列关于税收执法的相关表述，不正确的是(　)。

A.税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中

B.税收执法具有被动性

C.税收执法监督的主体是税务机关

D.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

『正确答案』B

『答案解析』税收执法具有主动性。

8.下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是(　)。

A.税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的

B.税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式

C.在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段

D.税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节

『正确答案』D

『答案解析』税收刑事案件的侦查是税收刑事程序的枢纽环节。

9.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是(　)。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C.按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

D.兼有销售货物、提供应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税

『正确答案』A

『答案解析』年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。

10.自2018年5月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用10%税率的是(　)。

A.蜜饯

B.巴氏杀菌乳

C.中成药

D.调制乳

『正确答案』B

『答案解析』选项A、C、D，均适用16%的增值税税率。

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