2021年税务师考试《涉税服务实务》考前18天冲刺题

一、单项选择题

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是( )。

A员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

参考答案：B

一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在( )科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

A应交税费-应交增值税(进项税额)

B应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)

C应交税费-应交增值税(销项税额)

D应交税费-应交增值税(减免税款)

参考答案：B

下列不属于制定执业质量制度遵循原则的是( )。

A全面原则

B效益原则

C适用原则

D责任清晰原则

参考答案：B

下列税种中，由地方税务局负责征收的是( )。

A土地增值税

B建设银行总行的营业税

C进口环节消费税

D车辆购置税

参考答案：A

甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是(　　)。

A甲居住的豪华住宅

B甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的轮椅

C甲拥有的古玩字画

D甲接送小孩上学必需的小汽车

参考答案：B

纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理(　　)。

A减征税款

B豁免应纳税款

C提供纳税担保

D延期缴纳税款

参考答案：D

二、多项选择题

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有(　　)。

A支付给独立董事的董事费

B职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D支付给职工的旅游费

E供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

参考答案：ACE

以下个体工商户，应当设置复式账的有(　　)。

A提供加工劳务，月销售额50000元

B注册资金在35万元

C从事生产收音机，月销售额55000元

D从事货物批发，月销售额70000元

E从事餐饮业，月营业额45000元

参考答案：ABE

税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的(　　)等。

A债权关系

B债务关系

C供销关系

D采购关系

E股权控股关系

参考答案：ABE

委托代理协议书签订后，注册税务师及其助理人员应按协议约定的税务代理事项进行工作，但遇有(　　)，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

A委托代理项目发生变化的

B注册税务师发生变化的

C税务师事务所被注销资格的

D由于客观原因，需要延长完成协议时间的

E委托人死亡或者解体、破产的

参考答案：ABD

下列哪些情况可以不办理税务登记(　　)。

A国家机关

B有固定摊位的小商贩

C某单位财务部员工小C

D某有经营活动的事业单位

E某私家车主E

参考答案：ACE

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