2022年税务师章节练习题《涉税服务实务》涉税会计核算

第四章 涉税会计核算

一、涉税会计核算概述

(一)了解会计与税法一般性差异

(二)熟悉会计核算对象和任务

(三)掌握涉税会计核算基本科目设置

二、货物与劳务税会计核算

(一)掌握增值税会计核算

(二)掌握消费税会计核算

三、所得税会计核算

(一)了解企业所得税会计核算

(二)熟悉个人所得税会计核算

四、其他税种会计核算

(一)了解会计科目设置

(二)掌握其他税种会计核算

五、涉税账务调整

(一)熟悉涉税账务调整的类型

(二)掌握涉税账务调整的基本方法

1.企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税(进项税额)”中核算的是( )。

A.外购作为集体福利用的办公器材

B.本期收到出口货物的退税额

C.外购食品油用于职工食堂

D.当期购进材料以备用于投资

参考答案：D

2.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为( )。

A.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 20 贷：应交税费-未交增值税 20

B.借：应交税费-未交增值税 20 贷：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 20

C.借：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 20 贷：应交税费-未交增值税 20

D.借：应交税费未交增值税 20 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 20

参考答案：D

3.企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是( )。

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.教育费附加

D.车辆购置税

参考答案：D

4.一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在( )科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

A.应交税费-应交增值税(进项税额)

B.应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)

C.应交税费-应交增值税(销项税额)

D.应交税费-应交增值税(减免税款)

参考答案：B

5.试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在( )科目核算。

A.应交税费——应交增值税(进项税额)

B.应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)

C.应交税费——未交增值税

D.应交税费——增值税留抵税额

参考答案：D

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