考前资料免费下！2025年税务师考前模拟卷《涉税服务实务》一（含答案解析）

2025年税务师考试11月15日举行，为帮助大家考前冲刺，我们整理了2025年税务师考前模拟卷《涉税服务实务》供大家免费下载！

一、2025年税务师《涉税服务实务》考前模拟卷一

单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.税务师在进行研发费用加计扣除涉税鉴证时发现，甲制造企业于2024年4月至2024年12月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计1500万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为700万元，企业无形资产按10年摊销。则在填写《研发费用加计扣除优惠明细表》A107012时，“本年研发费用加计扣除总额”栏为( )万元

A.2000

B.1452.5

C.800

D.1200

2.某商业企业为增值税小规模纳税人，2024年7月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元;第3季度销售货物取得含税价款260000元;提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是( )元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

3.某居民企业2024年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元)，职工福利费支出10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据的金额为1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报主表》第20行“纳税调整增加额”应为( )万元。

A.0

B.1.6

C.2

D.8

4.税务师在对某居民企业进行2024年所得税纳税审核时，下列项目中计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当通过填列《企业所得税年度纳税申报主表》第22行“免税、减计收入及加计扣除”项目调整的是( )。

A.取得的捐赠收入

B.取得的国债转让收益

C.从设立在深圳的联营企业分回的投资收益

D.金融企业发行的债券利息收入

5.在向税务行政复议机关提交《复议申请书》之后的10日内，税务师可针对具体情况分别处理，下列处理不正确的是( )。

A.复议机关决定受理复议申请，应做好参加审理的准备

B.复议机关要求限期补正，应按限定的时间提供有关资料

C.复议机关通知不予受理，如果申请人不服可以自收到决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼

D.在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，税务师应在障碍消除后的15日内，向复议机关申请延长复议申请期限

6.下列涉税会计分录，使用正确的是( )。

A.上年度在建工程错列入了管理费用，该在建工程尚未完工，企业上年度决算报表已经编制完成，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”

B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣代交个人所得税”

C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税费——未交增值税”

D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”

7.下列关于基本医疗保险的说法中，正确的是( )。

A.基本医疗保险的缴费主体包括企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类

B.城乡居民基本医疗保险由用工单位和个人共同缴纳，个人的缴费率一般为本人工资收入的2%

C.由职工个人缴纳基本医疗保险费

D.目前生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴，统筹层次一致

8.下列关于行政诉讼参加人的描述，正确的选项是( )。

A.原告提供的证据不成立的，免除被告的举证责任

B.因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任

C.当事人、法定代理人可以委托一至三人代为诉讼,受委托人为委托代理人

D.起诉复议机关不作为的，税务机关是被告

9.刘某设立了一个从事生产经营的个体户，应该自领取营业执照之日起( )日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.45

10.下列关于个人所得税的规定，说法正确的是( )。

A.劳动分红，按“股息、红利所得”项目征收个人所得税

B.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税

C.不变更企业形式，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

11.下列关于发票开具要求的表述，不正确的是( )。

A.收取款项未发生销售行为的，只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票

B.企业之间购销商品业务，可以开具增值税专用发票

C.属于民族自治地方的企业，可以在使用中文的同时使用当地通用的一种文字

D.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为不能汇总开具增值税专用发票

12.下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是( )。

A.未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开

B.已办理税务登记的小规模纳税人(租赁业除外)出租不动产，不可以自行开具增值税专用发票

C.其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开

D.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

13.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以( )。

A.在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额

B.责令纳税人提供纳税担保

C.采取税收保全措施

D.采取税收强制执行措施

14.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。

A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税

B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税

D.啤酒每吨出厂价在3000元(含3000元，不含增值税)以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金

15.下面关于发票管理的表述，不正确的是( )。

A.通行费征税发票能作为抵扣增值税进项税额的凭证

B.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开

C.自2018年4月1日起，二手车销售统一发票也通过增值税发票管理新系统开具

D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票

以上展示部分内容，完整版点击下载2025年税务师涉税服务实务考前模拟卷一

二、2025年税务师涉税服务实务考试题型题量

【简答题和综合题两个题型都为主观题，即简答题和综合题是主观题目考核形式，需要组织语言，书写答案。】

三、2025年税务师涉税服务实务考试答题技巧

1.分题型专项攻略

对于单选题和多选题，考生应特别关注题目中的细节信息，并对相关税务概念有清晰的认识。这两种题型往往测试的是对税务知识点的精确理解和辨析能力。

面对简答题和综合题，考生需要训练自己的答题逻辑，确保答案条理清晰。在回答时，最好采用分点作答的方式，这样不仅可以使答案更加结构化，也有助于考官更快地找到得分点。

2.错题集的智慧运用

记录错题并注明错误原因，这是提升学习效果的关键一步。通过不断回顾和总结，考生可以更加明确自己的知识盲点。建议考生每周都安排时间回顾错题本，并尝试重新解答这些题目。这样不仅可以检验自己是否真正掌握了相关知识点，还能及时发现并纠正可能存在的误解。

四、2025年税务师考试时间

2025年11月15日：

09:00—11:30 税法(一)

13:00—15:30 税法(二)

16:30—19:00 涉税服务相关法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 财务与会计

14:00—16:30 涉税服务实务

五、2025年税务师考试准考证打印

报名人员应当于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期间，登录报名系统打印准考证。未完成报名流程和报名期内全部科目退费的报名人员，不能打印准考证和参加考试。报名期内已选择部分退费的，已退费科目不在准考证上显示，不能参加已退费科目考试。

注：应试人员应当持身份证原件和打印的纸质准考证参加考试。

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