2010注税《税务代理实务》冲刺模拟题及答案(1)

　　一、单选题

　　1、下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是(　)。

　　A、接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查

　　B、接受某民办企业的聘任，担任该企业的常年税务顾问

　　C、接受某一般纳税人企业委托，代为办理增值专用发票的领购

　　D、接受一外贸进出口企业委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作

　　2、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )，可申请延期纳税。

　　A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　B、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

　　D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税的

　　3、增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末( )

　　A、企业会计不作任何账务处理转自环球网校edu24ol.com

　　B、企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　C、企业作会计处理为

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　D、企业作会计处理为

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　4、下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是( )。

　　A、某纳税人从事外汇买卖，将821万元购入的外币以830万元卖出，支付各种税费共1万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为8万元

　　B、某保险公司1月31日收到20万美金的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为1：8.29，在计算缴纳营业税时，其营业额为165.8万元

　　C、某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为60万元，预计残值为5万元，实际成本为40万元，租赁期总天数为200天，本期20天，在计算缴纳本期营业税时，其营业额为20万元

　　D、某纳税人从事金融经纪业务，收取佣金共30万元，其中包括代收代付的费用1万元，则在计算缴纳营业税时，其营业额为29万元

　　5、某旅游企业组织旅游团先在境内旅游，到达边境后，由境外旅游企业接团组织境外旅游。该企业2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付给其他单位房费150000元，餐费100000元，交通费50000元，门票50000元，并付给境外旅游企业150000元。则该企业当月应缴纳的营业税税额为(　)元。

　　A、12500 B、15000 C、27500 D、30000

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