注税《税法二》辅导单选题及答案(四)

　　16.某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.40.25　 　 B.37.75　 C.46.25　 　D.48.25

　　【答案】A

　　【解析】A国扣除限额是(20+5)×25%=6.25万元，境外已纳税额5万元，上年剩余的抵免限额是1万元，所以境内需补税6.25-5-1=0.25。B国境外亏损这里不考虑，因为不能弥补境内的盈利，也不存在补税的问题。在我国汇总纳税=160×25%+0.25=40.25(万元)

　　17.下列属于生产性生物资产的是()。

　　A.防风固沙林

　　B.薪炭林

　　C.水土保持林

　　D.水源涵养林

　　【答案】B

　　【解析】生产性生物资包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　18.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为( )。

　　A.15年 B.4年 C.5年 D.10年

　　【答案】D

　　【解析】税法规定，林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年。

　　19.根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为( )。

　　A.3年 B.4年 C.5年 D.10年

　　【答案】A

　　【解析】其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

　　20.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出( )。

　　A.一次性列入成本费用

　　B.按照不少于2年的时间分期摊销

　　C.按照不少于3年的时间分期摊销

　　D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　【答案】D

　　【解析】已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

    2012年注册税务师考试时间预估

    2012年注册税务师辅导招生简章

    2007-2010年注税考试真题汇总

    注册税务师频道   注册税务师论坛   注册税务师辅导试听