2012年《税法二》企业所得税多选习题(四)

　　16.根据企业所得税法的规定，计算广告费的基数销售(营业)收入主要包括下列( )。$lesson$

　　A.主营业务收入

　　B.其他业务收入

　　C.视同销售收入

　　D.营业外收入

　　【答案】ABC

　　【解析】计算广告费限额的销售(营业)收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入。

　　17.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括( )。

　　A.赞助支出

　　B.未经核定的准备金

　　C.广告性质的赞助支出

　　D.企业之间支付的违约金

　　【答案】AB

　　【解析】非广告性质的赞助支出不得扣除;企业之间支付的违约金可以扣除。

　　18.根据企业所得税法的规定，下列项目当期不能扣除可以递延扣除的是( )。

　　A.超过限额的广告费和业务宣传费支出

　　B.超过限额的职工教育经费支出

　　C.超过限额的福利费支出

　　D.超过限额的公益性捐赠支出

　　【答案】AB

　　【解析】税法规定，超过限额的福利费、公益性捐赠支出不可以递延下年扣除。

　　19.以纳税申报表第一行营业收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是( )。

　　A.广告费

　　B.业务招待费

　　C.宣传费

　　D.捐赠限额

　　【答案】ABC

　　【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　20.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从在企业所得税税前扣除的有()。

　　A.计提的用于生态恢复方面的专项资金

　　B.违反法律被司法部门处以的罚金

　　C.非广告性质的赞助支出

　　D.银行按规定加收的罚息

　　E.外购货物管理不善发生的损失

　　【答案】BC

　　【解析】纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除;纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

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