2012年税务代理实务 预习指导：第七章(13)

　　(三).生产企业“免、抵、退”税申报$lesson$

　　A.申报程序

　　退税申报期为每月1～15日。

　　B.申报资料

　　(1)生产企业向征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税及“免、抵、退”税申报时，应提供下列资料：

　　①《增值税纳税申报表》及其规定的附表;

　　②退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;

　　③税务机关要求的其他资料。

　　(2)生产企业向征税机关的退税部门或岗位办理“免、抵、退”税申报时，应提供下列凭证资料：

　　①《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;

　　②《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;

　　③经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》;

　　④有进料加工业务的还应填报：

　　a.《生产企业进料加工登记申报表》;

　　b.《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》;

　　c.《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》;

　　d.《生产企业进料加工贸易免税证明》。

　　⑤装订成册的报表及原始凭证：

　　a.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;

　　b.与进料加工业务有关的报表;

　　c.加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用);

　　d.经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或有关部门出具的中远期收汇证明;

　　e.代理出口货物证明;

　　f.企业签章的出口发票;

　　g.主管退税部门要求提供的其他资料。

　　(3)国内生产企业中标销售的机电产品，申报“免、抵、退”税时，除提供上述申报表外，应提供下列凭证资料：

　　①招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》;

　　②由中同招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本);

　　③中标人与中国招标公司或其他招标组织整签订的供货合同(协议);

　　④中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单;

　　⑤销售中标机电产品的普通发票或外销发票;

　　⑥中标机电产品用户收货清单。

　　国外企业中标再分包给国内生产企业供应的机电产品，还应提供分包合同(协议)。

    2012年注册税务师考试辅导招生简章 （复习指南）（报名汇总）（免费试听）

    现报2012注税辅导套餐六折优惠

    2011年注册税务师成绩查询汇总

    2012年注册税务师考试时间通知 

    注册税务师频道   注册税务师论坛   注册税务师辅导