理财规划师三级专业能力复习重点（42）

　　二、我国企业年金的发展历史

　　第一阶段：补充养老保险阶段

　　第二阶段：企业年金探索阶段P472

　　企业年金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费的工资总额(4%)以内的部分，可从成本中列支。

　　第三阶段：企业年金规范阶段

　　三、我国目前企业年金的基本状况

　　(一)我国企业年金计划的特点

　　1、企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳

　　企业缴费不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。

　　2、企业年金基金实行完全积累

　　企业年金基金实行完全积累，采用(个人账户)进行管理。

　　我国的企业年金为(确定缴费型)，即企业年金计划不向职工承诺未来年金的数额或替代率，职工退休后年金的多少完全取决于职工和个人的缴费金额及投资收益。

　　职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中一次领取企业年金。

　　3、建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人

　　根据劳动和社会保障部颁发的《企业年金试行办法》，建立企业年金的企业，应确定企业年金受托人。确定受托人应当签订书面合同，合同一方为(企业)，另一方为受托人。

　　按照劳动和社会保障部颁发的《企业年金试行办法》，我国的企业年金实行的管理模式为(建立养老基金)。

　　4、企业年金的受托人可以是企业成立的企业年金理事会

　　企业年金理事会由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加其中职工代表应不少于(1/3)。

　　(二)企业年金基金的管理模式P477

　　1、受托人

　　企业年金计划中的受托人是(企业年金理事会)或符合国家规定的年金管理公司。

　　企业举办企业年金时，通常需要寻找企业年金受托人来管理企业年金基金，法人受托机构要满足一定的条件，其中受托人在任何时候都要维持不少于(1.5亿)元人民币的净资产。

　　企业年金的受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的年金管理公司等法人受托机构，其具体的职责包括：

　　选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人等;制定企业年金基金的投资策略;编制企业年金基金管理和财务会计报告;收取企业和职工缴费，并向受益人支付年金等。

　　2、账户管理人

　　职责：

　　记录企业年金基金的投资收益

　　向委托人提供账户的信息查询服务

　　建立企业年金基金的企业账户和个人账户

　　按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年

　　3、基金托管人

　　选择托管人时，托管人应为经国家金融监管部门批准在中国境内注册的独立法人，其净资产不能少于(50亿)元。

　　4、投资管理人

　　企业年金的投资管理人是指受托人委托管理企业年金基金资产的专业机构，如果选择信托投资公司作为投资管理人，那么其注册资本不少于(1亿)元。职责：

　　(1)对企业年金基金进行投资

　　(2)及时与托管人核算企业年金基金的会计核算和估值结果

　　(3)建立企业年金基金的投资风险准备金

　　(4)定期向受托人和监管部门提交投资管理报告

　　(5)保存企业年金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少l5年

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