《基金基础知识》章节重点基金财务会计报告分析

更新时间：2016-11-16 14:20:15 来源：环球网校

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　　【摘要】基金从业资格考试考试科目包括基金法律法规、职业道德与业务规范及证券投资基金基础知识两个科目，为帮助各位考生备考环球网校基金从业资格考试频道整理发布《基金基础知识》章节重点基金财务会计报告分析供各位考生学习，希望能够帮助大家。《基金基础知识》章节重点基金财务会计报告分析

　　基金从业资格《基金基础知识》章节重点基金财务会计报告分析

　　一、基金财务会计报告分析的目的

　　基：金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。一般而言，基金财务会计报告分析可以达到以下目的：评价基金过去的经营业绩及投资管理能力;通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况;预测基金未来的发展趋势，为基金投资者的投资决策提供依据。

　　二、基金财务会计报表分析

　　一般来说，对股票型基金及混合型基金的财务会计报表的分析包括以下几方面：

　　(一)基金持仓结构分析

　　公式：

　　股票投资占基金资产净值的比例=股票投资/基金资产净值

　　债券投资占基金资产净值的比例=债券投资/基金资产净值

　　银行存款等现金类资产占基金资产净值的比例=现金类资产合计/基金资产净值

　　(二)基金盈利能力和分红能力分析

　　在基金定期报告中，基金一般会披露本期利润、本期已实现收益、加权平均基金份额本期利润、本期加权平均份额净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标。通过这些指标可以分析基金的盈利能力和分红能力。

　　(三)基金收入情况分析

　　基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。

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