2023年初级经济师《财政税收专业知识和实务》练习题(9月22日)

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1、单选题

按照我国企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是()。

A、广告费

B、职工教育经费

C、业务宣传费

D、职工福利费

【答案】

D

【解析】

本题考查企业所得税的税前扣除。企业所得税税前扣除项目中，超过规定扣除项目的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广告费和业务宣传费。

2、单选题

纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，处理后未产生货物按()缴纳增值税。

A、专业技术服务

B、加工劳务

C、销售货物

D、修缮服务

【答案】

A

【解析】

纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

3、单选题

税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。

A、财政职能

B、经济职能

C、补偿职能

D、监督职能

【答案】

B

【解析】

本题考查税收的职能。税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。

4、多选题

在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过()完成的。

A、利息税

B、税收优惠

C、企业所得税

D、土地增值税

E、个人所得税

【答案】

BC

【解析】

本题考查财政收入效应。在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过税收优惠和企业所得税等完成的。

5、多选题

行政管理支出属于()。

A、社会消费性支出

B、非物质生产性支出

C、国家政权建设支出

D、转移性支出

E、补偿性支出

【答案】

AB

【解析】

本题考查行政管理支出。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又是属于购买性支出。

6、单选题

财政的本质反映是()。

A、财政职能

B、财政手段

C、财政收入

D、财政支出

【答案】

A

【解析】

本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。

7、多选题

部门收入是预算单位从不同来源取得的各种收入的总称，是部门行使职能的经济保障，具体包括()。

A、上年结转资金

B、财政拨款收入

C、事业收入

D、下级单位上缴收入

E、预算年度执行中由其他部门接收到的财政拨款收入

【答案】

ABCD

【解析】

本题考查部门收入预算的内容。部门收入主要包括上年结转资金、财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、下级单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额和其他收入。其中财政拨款收入，由财政部门拨款形成的部门收入，不包括非本级财政拨款收入以及预算年度执行中由其他部门接收到的财政拨款收入。

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